7/2001. (II. 22.) PM rendelet

a biztosítóintézetek aktuáriusi jelentésének tartalmi követelményeiről

A biztosítóintézetekről és a biztosítási tevékenységről szóló - többször módosított - 1995. évi XCVI. törvény (a továbbiakban: Bit.) 168. §-a (2) bekezdésének k) pontjában kapott felhatalmazás alapján a következőket rendelem el:
1. § (1) A biztosító vezető biztosításmatematikusa a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéhez (a továbbiakban: Felügyelet) - a biztosító éves beszámolójával egyidejűleg - benyújtott aktuáriusi jelentésének (a továbbiakban: jelentés) a helytállóságát aláírásával igazolja.
(2) Nem köteles jelentést benyújtani az a biztosító egyesület, amely eleget tesz a Bit. 80. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglalt feltételeknek és nem foglalkoztat vezető biztosításmatematikust.
2. § A jelentésben szereplő adatok nem lehetnek ellentétesek a biztosító éves beszámolójában foglalt adatokkal.
3. § A jelentésnek legalább
a) a tárgyév biztosítástechnikai tartalékainak összegét és képzésének leírását,
b) a tárgyévet megelőző két év biztosítástechnikai tartalékai felhasználásának adatait és elemzését,
c) az életbiztosítási ág befektetési hozama felosztásának adatait és leírását,
d) a tárgyév és az azt megelőző két év díjképzésének értékelését, valamint
e) a jelentés összegzését
kell tartalmaznia a 4-8. §-okban foglaltaknak megfelelően.
4. § (1) A jelentés tartalmazza:
a) a Bit.-ben meghatározott valamennyi biztosítástechnikai tartaléknak tárgyévi nyitó és záró összegét ágazati bontásban, a biztosítási ágakra összesen, a viszontbiztosítás figyelembevételével és anélkül, az 1. számú melléklet 1.1. táblázata szerint;
b) a különböző technikai kamatlábakhoz tartozó matematikai tartalék nyitó, átlagos és záró összegét biztosítási ágak szerinti bontásban, az 1. számú melléklet 1.2. táblázata szerint.
(2) A jelentésben szerepeltetni kell
a) a nem-életbiztosítási ág azon tartalékfajtái képzési módszerének bemutatását - ideértve a viszontbiztosítás hatásának elemzését, továbbá a tartalékképzésben a korábbi évekhez képest történt esetleges változtatásokat -, melyek tárgyévi záró értéke eléri az adott biztosítási ág összes biztosítástechnikai tartalékának legalább 10%-át, valamint
b) az életbiztosítási ág azon tartalékfajtái képzési módszerének bemutatását - ideértve a viszontbiztosítás hatásának elemzését, továbbá a tartalékképzésben a korábbi évekhez képest történt esetleges változtatásokat - melyek tárgyévi záró értéke eléri az adott biztosítási ág összes biztosítástechnikai tartalékának legalább 10%-át.
5. § (1) A jelentés szöveges formában értékeli a megelőző két év tartalékainak felhasználását, rámutatva az esetleges nem várt folyamatokra, problémákra és a tervezett megoldási javaslatokra.
(2) A jelentésben az utolsó két évre vonatkozóan, ágazatok szerinti bontásban - a viszontbiztosítás figyelembevételével, illetve anélkül - kell megadni:
a) a baleset-biztosítási járadéktartalék,
b) felelősségbiztosítási járadéktartalék,
c) tételes függőkár tartalék,
d) IBNR tartalék
lebonyolítási eredményét a 2. számú melléklet 2.1. és 2.2. táblázatai szerint.
(3) Azon tartalékok esetében, amelyeknél a 2. számú melléklet 2.1., illetve a 2.2. táblázatai közül legalább az egyik év lebonyolítási eredmény oszlopában szereplő érték abszolút értéke meghaladja a tartalék oszlopában szereplő érték 20%-át, be kell mutatni ennek okait és a tervezett intézkedéseket.
(4) A jelentésben szerepeltetni kell az eredménytől függő díj-visszatérítési tartalék és annak hozama felhasználásának adatait, így különösen a többletszolgáltatásra, a matematikai tartalék növelésére, valamint az eredménytől függő díj-visszatérítési tartalékra fordított összegeket, a 2. számú melléklet 2.3. táblázata szerint.
6. § (1) A jelentésnek tartalmaznia kell az életbiztosítási ág különböző technikai kamatlábakhoz tartozó matematikai tartalékának
a) a technikai kamatláb mértékében bekövetkezett változás miatti növekedését,
b) befektetési hozamát, valamint
c) befektetési eredményét.
(2) Az (1) bekezdésben foglalt adatokat az 1996. január 1. előtt engedélyezett életbiztosítási szerződésekre, az 1995. december 31. után bevezetett termékekre és az előbbi két kategóriába nem sorolható szerződésekre vonatkozóan külön is be kell mutatni.
(3) A jelentésben a befektetési hozam felhasználásának adatait - a 3. számú melléklet 3.1. táblázata alapján - a következők szerint kell megadni:
a) többletszolgáltatás,
b) matematikai tartalék növelése,
c) eredménytől függő díj-visszatérítési tartalék növelése,
d) egyéb.
7. § (1) A jelentésben szerepeltetni kell a nem-életbiztosítási ágra - ágazati és éves bontásban - a tárgyév és az azt megelőző két év kárhányadát a 4. számú melléklet 4.1. és 4.2. táblázatai és a hozzájuk tartozó kitöltési útmutató szerint.
(2) A kárhányadot a tárgyév és azt megelőző két év díjbevétele, ezen évek kár- és járadék kifizetése és ugyanezen évek káraira képzett tárgyév végi biztosítástechnikai tartalék nagysága alapján kell meghatározni.
(3) Azon ágazatok esetében, amelyeknél a 4. számú melléklet 4.1., illetve a 4.2. táblázatai közül legalább az egyik év kárhányada meghaladja a 90%-ot, be kell mutatni ennek okait és a tervezett intézkedéseket.
8. § (1) A jelentés összegző fejezete
a) értékeli a biztosító jelenlegi és a jövőben várható pénzügyi helyzetét, szavatoló tőkéjét, minimális szavatoló tőke szükségletét, biztonsági tőkéjét, költséghelyzetét, tartalékainak szintjét és díjképzésének megfelelőségét,
b) kitér a viszontbiztosítási megállapodások megfelelőségére, a nagykockázatok viszontbiztosítási fedezettségére és minden olyan egyéb kockázatra, melyek fedezetlensége veszélyeztetheti a biztosító működését,
c) jelzi azokat a tényezőket, melyek veszélyeztethetik a biztosító működését.
(2) A tárgyévi jelentésben külön ki kell emelni az előző jelentéshez képest bekövetkezett valamennyi olyan változást, amely az alkalmazott módszertan változásából adódik, s amely jelentősen befolyásolja a biztosító által közölt adatokat.
9. § (1) Az 1-4. számú mellékletek táblázatainak kitöltési útmutatóját az 5. számú melléklet tartalmazza.
(2) A jelentésben foglalt adatokat az 1-5. számú mellékletekben meghatározott módon és számítógépes adathordozón is be kell nyújtani a Felügyelet számára.
10. § (1) Ez a rendelet a kihirdetését követő 8. napon lép hatályba.
(2) A jelentést első alkalommal a biztosító 2000. évre vonatkozó éves beszámolójával egy időben kell benyújtani. A tárgyévet megelőző évre vonatkozó adatokat első alkalommal a biztosító 2001. évre vonatkozó aktuáriusi jelentésében, a tárgyévet két évvel megelőző évre vonatkozó adatokat első alkalommal a biztosító 2002. évre vonatkozó aktuáriusi jelentésében kell bemutatni.