5/2003. (II. 4.) PM rendelet

az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program nyilvántartásba vételére irányuló eljárás rendjéről, valamint az eljárás kezdeményezéséért fizetendő igazgatási szolgáltatási díj mértékéről

A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 81. §-a (1) bekezdésének b) pontjában kapott felhatalmazás alapján - figyelemmel az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény 67. §-ában foglalt rendelkezésekre is - a következőket rendelem el:
1. § E rendelet hatálya az Szja tv. 77/C. §-ában meghatározott elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program nyilvántartásba vételének rendjére, a nyilvántartásba vétel kezdeményezéséért fizetendő igazgatási szolgáltatási díj (a továbbiakban: díj) mértékére, valamint a díj megfizetésének módjára terjed ki.
2. § Az Szja tv. 77/C. §-a szerinti elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program szervezője (a továbbiakban: Szervező) a munkavállalói értékpapír-juttatási program elismert programként történő nyilvántartásba vételére irányuló kérelmet (a továbbiakban: kérelem) a melléklet szerinti tartalommal rendszeresített, a Pénzügyminisztérium Ügyfélszolgálati Irodájánál kapható nyomtatványon 6 példányban, magyar nyelven nyújtja be a Pénzügyminisztériumhoz (a továbbiakban: minisztérium). A kérelemhez csatolni kell a díj befizetését igazoló bizonylat másolatát.
3. § A Szervező a kérelemhez mellékeli a programban részt venni kívánó magánszemélyek aláírási ívét, külön íven szerepeltetve a munkavállalókat és a vezető tisztségviselőket. Az aláírási ívnek tartalmaznia kell a program megnevezését, az ív megnyitásának és lezártának keltét. Az aláírási íven nyomtatott formában fel kell tüntetni a Szervező adószámát, cégnevét, cégjegyzékszámát és székhelyét, illetve a magánszemély nevét és adóazonosító jelét. Az aláírási íven a magánszemély nyilatkozik az általa megszerezni kívánt értékpapírok névértékéről, nyilatkozik továbbá arra vonatkozóan, hogy a program feltételeit megismerte, azok ismeretében kíván a programban részt venni, és ezen nyilatkozatait aláírásával látja el.
4. § (1) A kérelemhez a Szervező mellékeli az Szja tv. 77/C. § (2) bekezdésében meghatározott keretszerződés és egyedi szerződés tervezetét, valamint a Szervező és a letétkezelő nyilatkozatát arról, hogy az említett szerződéseket a kérelemben bemutatott tartalommal kötik meg.
(2) Amennyiben a letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, a Szervező a kérelemhez mellékeli mindazon szerződések, megállapodások hiteles magyar nyelvű fordítását, amely alapján valószínűsíthető, hogy a Szervező a törvényben meghatározott adatszolgáltatási és bejelentési kötelezettségét maradéktalanul teljesíteni tudja.
5. § A Szervező nyilatkozik arról, hogy
- feltétlen és visszavonhatatlan kötelezettséget vállal az írásban meghirdetett programban foglaltak teljesítésére, amennyiben azt a minisztérium elismert programként nyilvántartásba veszi;
- a program keretében a Szervező és a kibocsátó választott könyvvizsgálójának (a könyvvizsgáló gazdálkodó szervezet vezető tisztségviselőjének és a könyvvizsgálatért személyesen is felelős tagjának, munkavállalójának), felügyelő bizottsága tagjának közeli hozzátartozója nem szerez értékpapírt;
- a program keretében a Szervező és a kibocsátó számviteli vezetője és azok közeli hozzátartozója nem szerez értékpapírt;
- a Szervező és a kibocsátó (illetve jogelődjük) a kérelem benyújtását megelőző legalább három üzleti évre vonatkozóan könyvvizsgálói záradékot is tartalmazó, a székhelye szerinti állam joga szerinti beszámolót hozott nyilvánosságra;
- a Szervező és a kibocsátó (illetve jogelődjük) a kérelem benyújtását megelőző három naptári éven belül és a kérelem benyújtásának évében a kérelem benyújtásáig nem állt csődeljárás vagy felszámolás (annak megfelelő, külföldi jog szerinti eljárás) hatálya alatt;
- tudomásul veszi, miszerint az előbbiekről történő valótlan tartalmú nyilatkozat esetén a kérelem nem felel meg a törvényben meghatározott összes feltételnek.
6. § (1) A minisztérium a kérelemről és a nyilvántartásba vételről nyilvántartást vezet.
(2) A nyilvántartás tartalmazza:
a) a Szervező azonosító adatait (adószám, cégnév, székhely);
b) a kérelem érkezésének időpontját;
c) a kérelem tárgyát, a mellékletek darabszámát és megnevezését;
d) a nyilvántartásba vételt elrendelő vagy megtagadó határozat keltét és számát;
e) a nyilvántartásba vételt elrendelő vagy megtagadó határozat jogerőre emelkedésének időpontját;
f) a program keretében elsőként letétbe helyezett értékpapír letétbe helyezésének időpontját;
g) a program törlését eredményező tény (végelszámolás, csődeljárás, felszámolás elrendelése) keletkezésének (az eljárás kezdő napjának) időpontját;
h) ha a Szervező kéri a program törlését, az általa e kérelmében megjelölt időpontot;
i) a program törlésének időpontját.
7. § A minisztérium a Szervezőtől a kérelem elbírálásához szükséges - az Szja tv. 77/C. §-ában, valamint az e rendeletben meghatározott, a Szervező által benyújtott kérelemben nem szereplő - kiegészítő adatokat kérhet, továbbá felszólíthatja a Szervezőt az e rendeletben megjelölt nyilatkozatok és iratok pótlására. Kiegészítő adatként személyes adat nem kérhető.
8. § Új kérelemnek minősül, ha a Szervező a kérelem melléklet szerinti tartalmát a kérelem benyújtása és elbírálása közötti időszakban megváltoztatja.
9. § Amennyiben a Szervező vagy az értékpapír kibocsátója csődeljárás vagy felszámolás (illetőleg annak megfelelő, külföldi jog szerinti eljárás) hatálya alá kerül, e tényt a Szervező haladéktalanul, de legkésőbb a tudomására jutásától számított 8 napon belül írásban, az eljárás megindításáról rendelkező irat másolati példánya (valamint idegen nyelvű irat esetében annak magyar nyelvű, hitelesített fordítása) csatolásával a minisztériumhoz bejelenti. A Szervező az előző mondatban említett határidőn belül, az ott megjelölt iratok csatolásával ugyancsak bejelenti, ha az értékpapír kibocsátója vagy a Szervező végelszámolási eljárás (illetőleg annak megfelelő, külföldi jog szerinti eljárás) hatálya alá került.
10. § A minisztérium a nyilvántartásba vétel tárgyában meghozott döntéséről - a határozat megküldésével - közvetlenül értesíti a Szervezőt (képviselőjét). A minisztérium a program nyilvántartásba vételét elrendelő jogerős határozat egy példányát, valamint a kérelem egy eredeti példányát az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal elnöke útján megküldi a Szervező illetékes adóhatóságának. A nyilvántartásba vételi kérelmet elutasító határozatról és a benyújtott kérelemről az állami adóhatóságot nem kell értesíteni. A minisztérium a program nyilvántartásba vételét vagy törlését elrendelő jogerős határozata rendelkező részét hivatalos lapjában nyilvánosságra hozza.
11. § (1) A Szervező által a minisztérium rendelkezésére bocsátott adatok csak az e rendeletben meghatározott cél (így különösen a kérelem elbírálása, a program nyilvántartásba vétele, a nyilvántartásba vételről rendelkező határozat rendelkező részének közzététele, a Szervező illetékes adóhatóságának értesítése, a nyilvántartás adataiban bekövetkezett változás átvezetése, bejegyzése), valamint a nyilvántartásba vétel tárgyában meghozott határozat jogszerűsége felülvizsgálata érdekében, továbbá jogorvoslati eljárás keretében kezelhetők.
(2) A minisztérium a Szervező által rendelkezésre bocsátott adatokat, iratokat, az ezek alapján keletkezett iratokat, valamint a kérelem nyilvántartásba vételéről vezetett nyilvántartás adatait
a) a program nyilvántartásba vételéről rendelkező határozat esetén a program törlése éve utolsó napjától számított 5 évig,
b) a program nyilvántartásba vételét elutasító határozat esetén
ba) amennyiben a Szervező a határozat felülvizsgálatát nem kéri, a bírósági felülvizsgálati kérelem benyújtására nyitva álló határidő leteltét követő egy évig,
bb) amennyiben a Szervező a határozat bírósági felülvizsgálatát kéri, a kérelemnek helyt adó döntés esetén az a) pontban meghatározott időtartamig, elutasító döntés esetén a döntés jogerőre emelkedésének napjától számított egy évig
köteles megőrizni.
(3) A (2) bekezdésben említett adatokat és iratokat az ott meghatározott kötelező őrzési idő leteltét követő 60 napon belül törölni kell, illetve meg kell semmisíteni. Az adattörlésről, illetve az iratmegsemmisítésről - a Szervező nevének, adószámának, a megsemmisített iratok megnevezésének, darabszámának, a törlés, megsemmisítés keltének feltüntetésével - nyilvántartást kell vezetni.
12. § (1) A Szervező a munkavállalói értékpapír-juttatási program elismert programként történő nyilvántartásba vételi eljárás kezdeményezéséért díjat fizet, amelynek összege 500 ezer forint. A díj a Pénzügyminisztérium bevételét képezi, a díjat pénzben, kizárólag belföldi bankszámláról, átutalással, a Pénzügyminisztérium Gazdálkodó Szervezet 1-0032000-01454055 számú számlájára kell befizetni.
(2) A kérelem a benyújtását követően a határozathozatal napjáig bármikor visszavonható, ebben az esetben a befizetett díj 50 százalékát - a visszavonás minisztérium tudomására jutásának napjától számított 30. napig - a kérelemnyomtatványon feltüntetett belföldi bankszámlára vissza kell téríteni. Nem téríthető vissza a díj, ha a minisztérium a program nyilvántartásba vételét elutasítja.
(3) A díjak kezelésére, elszámolására, valamint visszatérítésére a költségvetés alapján gazdálkodó szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló jogszabályt kell alkalmazni.
13. § Ez a rendelet a kihirdetése napján lép hatályba.