23/2004. (IX. 3.) HM rendelet

a Honvédelmi Minisztérium fejezet felügyeletét ellátó szerv egyes belső ellenőrzési jogosítványainak átruházásáról

A HM fejezet belső ellenőrzési rendszere kialakításának, működtetésének érdekében - figyelemmel az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/A. §-ában, valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 4. § (4) bekezdésében előírtakra - az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 13. § (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a következőket rendelem el:

Általános rendelkezések

1. § (1) A rendelet hatálya kiterjed a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), valamint az MH Összhaderőnemi Logisztikai és Támogató Parancsnokságra, mint felsőszintű gazdálkodó szerv, illetve az MH Szárazföldi Parancsnokságra, az MH Légierő Parancsnokságra, mint középirányító szerv (a továbbiakban együtt: átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek), továbbá az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek irányítása alá tartozó katonai szervezetekre (a továbbiakban: szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervek).
(2) A jelen rendelet alkalmazásában
a) belső ellenőrzésen az Áht. 121/A. §-ában meghatározott belső ellenőrzést kell érteni;
b) fejezetszintű belső ellenőrzésen a Ber. 4. § (3) bekezdése alapján a HM fejezet felügyeletét ellátó szerv belső ellenőrzési egysége, a HM Költségvetési Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: fejezetszintű belső ellenőrzési szervezet, HM KVEH) által a felügyeletet ellátó szerven kívül végzett ellenőrzéseit, valamint a Ber. 4. § (4) bekezdésében foglaltakra tekintettel az e rendelet 2. §-ában meghatározott átruházott hatáskörrel rendelkező szervezetek által az irányításuk alá tartozó kijelölt honvédelmi szerveknél végzett ellenőrzéseket együttesen kell érteni.

A fejezetszintű belső ellenőrzési hatáskör átruházása

2. § (1) A fejezetszintű belső ellenőrzések maradéktalan megvalósítása érdekében egyes ellenőrzési jogosítványok a (3) bekezdésben meghatározott területeket érintően átruházásra kerülnek a (2) bekezdésben meghatározott honvédelmi szervekre.
(2) Egyes fejezetszintű belső ellenőrzések végzésére átruházott hatáskörben a HM KVEH koordinációja mellett
a) az MH Összhaderőnemi Logisztikai és Támogató Parancsnokság,
b) az MH Szárazföldi Parancsnokság,
c) az MH Légierő Parancsnokság,
mint átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek jogosultak.
(3) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek jogosultak a szolgálati alárendeltségükbe tartozó honvédelmi szerveknél - kivéve az MH, illetve a haderőnemi szintű logisztikai ellátást végző, valamint az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek logisztikai ellátását, költségvetésének kezelését végző honvédelmi szerveket - a Ber. 9. §-ban szereplő ellenőrzések közül a Ber. 2. § a), b) és c) pontjai szerinti fejezetszintű szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzések végzésére.
(4) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek a fejezetszintű ellenőrzési jogosítványokat nem ruházhatják tovább az irányításuk alá tartozó honvédelmi szervek részére.
(5) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerveknek a Ber. 4. § (1), (2) és (6) bekezdéseiben foglaltakkal összhangban belső ellenőrzési egységgel kell rendelkezniük. A belső ellenőrzési egységnél rendszeresített ellenőri beosztások feltöltését a Ber. 11. §-ában előírt általános és szakmai követelményeknek megfelelő személyekkel kell biztosítani.
(6) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek belső ellenőrzési egysége az átruházott hatáskörben tervezett belső ellenőrzéseket a HM KVEH által kidolgozott és a honvédelmi miniszter által a HM fejezetre egységesen kiadott belső ellenőrzési kézikönyvben foglaltaknak megfelelően a saját szervezetére érvényes helyi viszonyokat tükröző kiegészítésekkel együtt megjelentetett belső ellenőrzési kézikönyv alapján végzi.

A fejezetszintű belső ellenőrzések tervezése

3. § (1) A Ber. 18. §-ában foglaltakkal összhangban az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek belső ellenőrzési vezetője kockázatelemzés alapján stratégiai, középtávú és éves belső ellenőrzési tervet készít, amelyet az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv vezetője hagy jóvá.
(2) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek éves belső ellenőrzési tervében - a Ber. 21. § (3) bekezdésének megfelelő tartalommal - elkülönítetten kell szerepeltetni a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szerveknél végrehajtásra kerülő átruházott hatáskörű belső ellenőrzéseket.
(3) Az (1) bekezdésben meghatározott tervek kidolgozására a párhuzamos feladatvégzés elkerülése érdekében az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek részéről a HM KVEH koordinációja mellett kerül sor.
(4) A HM KVEH és az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek ellenőrzési feladatainak tervezése során a koordináció kiterjed:
a) stratégiai terv esetén a Ber. 19. §-ában,
b) a középtávú terv esetén a Ber. 20. § (2) bekezdésében,
c) az éves terv esetén a Ber. 21. § (3) bekezdésében foglaltakra.
(5) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek esetében a tárgyévet követő évre a kockázatelemzés alapján meghatározott átruházott hatáskörbe tartozó, valamint a saját szervezetet illetően jelentkező belső ellenőrzési feladatok kapacitásszükségletét összehangoltan kell megállapítani.
(6) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek belső ellenőrzési vezetői a honvédelmi szerv vezetője útján a tárgyévet követő évre vonatkozó átruházott hatáskörrel végzett és saját szervezetét érintő belső ellenőrzések éves tervét, illetve a felügyelet alá tartozó honvédelmi szervek összefoglaló belső ellenőrzési éves tervét - az éves ellenőrzési tervekkel együtt - minden év október 15-éig megküldik a HM KVEH főigazgatója részére.

A fejezetszintű belső ellenőrzések végrehajtása

4. § (1) A jóváhagyott fejezetszintű belső ellenőrzési éves tervben szereplő fejezetszintű belső ellenőrzések Ber. 23. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően elkészített programjait a helyszíni ellenőrzés végrehajtásának megkezdését megelőzően a HM KVEH főigazgatója terjeszti elő a honvédelmi miniszter részére.
(2) Az átruházott hatáskörben végrehajtásra kerülő fejezetszintű belső ellenőrzés esetében az illetékes belső ellenőrzési egység vezetője a Ber. 23. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően elkészített programot az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv vezetője útján küldi meg a HM KVEH főigazgatója részére.
(3) A HM fejezet sajátos, központosított gazdálkodási rendjére  [LÁBJEGYZET_1]  tekintettel a HM KVEH főigazgatója szükség szerint a (2) bekezdésben jelzett ellenőrzési programhoz csatolja a HM KVEH hatáskörében egyidejűleg a felsőszintű, illetve a központi tervező-gazdálkodó-beszerző szervek feladatkörét érintően végrehajtásra kerülő ellenőrzés programját és azokat együttesen terjeszti elő a honvédelmi miniszter részére.
(4) Az átruházott hatáskörben végrehajtott fejezetszintű belső ellenőrzésről készült - a Ber. 28. § (1)-(7) bekezdéseiben meghatározott eljárást követően lezárásra előkészített - összefoglaló ellenőrzési jelentést az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv belső ellenőrzési egységének vezetője az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv vezetője útján megküldi a HM KVEH főigazgatója részére.
(5) A HM KVEH főigazgatója a HM KVEH hatáskörében egyidejűleg a felsőszintű, illetve központi tervező-gazdálkodó-beszerző szervek feladatkörét érintően végrehajtott ellenőrzésről készült - a Ber. 28. § (1)-(7) bekezdéseiben meghatározott eljárást követően lezárásra előkészített - összefoglaló ellenőrzési jelentést csatolja a (4) bekezdésben jelzett összefoglaló ellenőrzési jelentéshez, amelyeket a Ber. 28. § (9) bekezdésében foglaltak megvalósítása érdekében rövid értékeléssel és a feladatelrendelésre vonatkozó javaslattal terjeszt elő a honvédelmi miniszter részére.
(6) A Ber. 28. § (9) bekezdésében foglaltakkal összhangban a fejezetszintű belső ellenőrzési jelentések lezárására azoknak az ellenőrzött honvédelmi szervek részére a honvédelmi miniszter, illetve a HM közigazgatási államtitkára - felhatalmazás esetén a HM KVEH főigazgató, illetve az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv vezetője - általi megküldéssel kerül sor.
(7) A fejezetszintű belső ellenőrzési jelentések (6) bekezdés szerinti megküldésével egyidejűleg a Ber. 29. § (1)-(4) bekezdéseiben foglalt eljárási rendre figyelemmel történik meg a határidők megállapítása az intézkedési terv elkészítésére, annak jóváhagyását megelőzően a HM KVEH-hez, illetve az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv belső ellenőrzési egységéhez egyeztetés érdekében történő megküldésére, illetve a jóváhagyás érdekében történő felterjesztésére vonatkozóan.
(8) A (7) bekezdésben meghatározottak szerint egyeztetett és elfogadott intézkedési tervet a Ber. 30. § (1) bekezdésében foglaltakkal összhangban a HM KVEH főigazgatója, illetve az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv belső ellenőrzési vezetője a HM KVEH főigazgatója útján terjeszti elő a honvédelmi miniszter, illetve a HM közigazgatási államtitkár részére jóváhagyásra. Az intézkedési terv végrehajtására, illetve nyomon követésére a Ber. 29. § (5) bekezdésében, valamint a Ber. 12. § n) pontjában foglalt felelősség alapján kerül sor.
(9) Az átruházott hatáskörben végrehajtásra kerülő ellenőrzés során - az érintett belső ellenőrzési egység kapacitásának kiegészítésére - az összeférhetetlenségi szabályok figyelembevételével vehető(k) igénybe külső szakértő(k).

Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés

5. § Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv vezetője az éves ellenőrzési jelentés keretében a Ber. 31. § (1) bekezdésben előírt határidőig a Ber. 31. § (3) bekezdésében meghatározott tartalommal számol be az átruházott hatáskörben végrehajtott belső ellenőrzésekről, illetve elkészíti a felügyelet alá tartozó honvédelmi szervek éves összefoglaló belső ellenőrzési jelentését, amelyet - az éves ellenőrzési jelentésekkel együtt - a HM KVEH főigazgatója útján terjeszt fel a honvédelmi miniszter részére.

Záró rendelkezések

6. § Ez a rendelet a kihirdetését követő 8. napon lép hatályba, ezzel egyidejűleg a fejezet ellenőrzési szervezeteinek fejezeti felügyeleti költségvetési ellenőrzésbe való bevonásáról szóló 11/2001. (V. 23.) HM rendelet, valamint az azt módosító 32/2002. (V. 3.) HM rendelet, 45/2002. (X. 7.) HM rendelet, valamint 20/2003. (V. 30.) HM rendelet hatályát veszti.

[LÁBJEGYZET_1] Lásd a honvédelmi szervek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 226/2004. (VII. 27.) Korm. rendeletet.