25/2004. (VII. 7.) IM rendelet

a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága részére történő egyes belső ellenőrzési jogosítványok átruházásáról

Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 13. §-ának (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, figyelemmel a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 4. §-ának (4) bekezdésére a következőket rendelem el:

A rendelet hatálya

1. § E rendelet hatálya kiterjed a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnokságára, mint középirányító szervre (a továbbiakban: országos parancsnokság), valamint az irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (a továbbiakban: költségvetési szerv).
2. § (1) Az országos parancsnokság a költségvetési szerveknél a Ber. 2. §-ának a)-d) és f) pontjában meghatározott ellenőrzéseket, továbbá - a Ber. 2. §-ának e) pontja szerinti módszertan alapján - a költségvetési szervek éves elemi költségvetési beszámolója tekintetében megbízhatósági ellenőrzést végezhet a Ber. előírásai szerint, az e rendeletben foglaltak figyelembevételével.
(2) Az (1) bekezdésben foglalt ellenőrzési jogkör nem érinti a költségvetési szerveknél a belső ellenőrzés rendszerének kialakítását és működtetését, valamint az Igazságügyi Minisztériumnak (a továbbiakban: IM) a Ber. 4. §-ának (3) bekezdése szerinti ellenőrzési jogkörét.

Az ellenőrzések tervezése

3. § (1) Az országos parancsokság éves ellenőrzési tervében - a Ber. 21. § (3) bekezdésének megfelelő tartalommal - elkülönítetten kell szerepeltetni a költségvetési szervekre vonatkozó ellenőrzési tervet.
(2) A párhuzamos ellenőrzések elkerülése érdekében az országos parancsokság belső ellenőrzési vezetője a tervévet megelőző év október 31-éig az éves ellenőrzési tervet egyezteti az IM belső ellenőrzési vezetőjével.
Az egyeztetés kiterjed:
a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzésekre,
b) a tervezett ellenőrzések tárgyára,
c) az ellenőrzések céljára,
d) az ellenőrizendő időszakra,
e) az ellenőrzések típusára és módszereire,
f) az ellenőrzések ütemezésére,
g) az ellenőrizendő költségvetési szervekre.
(3) A költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét megküldi az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetőjének minden év november 15-éig.
(4) Az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője a költségvetési szervek éves ellenőrzési tervei alapján összefoglaló éves ellenőrzési tervet készít, és azt - az éves ellenőrzési tervekkel együtt - minden év december 7-éig megküldi az IM belső ellenőrzési vezetőjének.

Ellenőrzési program

4. § (1) A Ber. 23. §-ában meghatározott ellenőrzési programot az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője hagyja jóvá.
(2) Amennyiben a belső ellenőrzési vezető is részt vesz az ellenőrzésben, a programot az országos parancsnok hagyja jóvá.

Ellenőrzési jelentés

5. § (1) A Ber. 28. §-ának (1)-(7) bekezdésében meghatározott eljárást követően lezárt ellenőrzési jelenést az országos parancsnok megküldi az ellenőrzött költségvetési szerv vezetőjének, aki a jelentésben foglaltak végrehajtására intézkedési tervet készít.
(2) Az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője a lezárt ellenőrzési jelentést tájékoztatásul megküldi az IM belső ellenőrzési vezetőjének.

Intézkedési terv

6. § (1) A Ber. 29. §-ának (1)-(4) bekezdésében meghatározott eljárást követően az elfogadott intézkedési tervet az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője megküldi az országos parancsnoknak.
(2) Amennyiben az országos parancsnok, illetve az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője az intézkedési tervet vitatja, megbeszélést kell tartani, amelyen részt vesz az országos parancsnok, az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője, a vizsgálatot végző ellenőrök és az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője.
(3) A (2) bekezdés szerinti megbeszélésre az ellenőrzött költségvetési szerv részéről - a vezetőn kívül - más személyek is meghívhatók.
(4) A megbeszélésről emlékeztetőt kell felvenni, és az abban rögzítettek szerint kell az intézkedési tervet véglegesíteni.
(5) A véglegesített intézkedési tervet az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője tájékoztatásul megküldi az IM belső ellenőrzési vezetőjének.

Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés

7. § (1) A költségvetési szerv vezetője az éves ellenőrzési jelentést legkésőbb a tárgyévet követő év március 15-éig megküldi az országos parancsnoknak.
(2) Az országos parancsnok a költségvetési szervek, valamint az országos parancsnokság éves ellenőrzési jelentéseit és az azok alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést megküldi az IM részére a tárgyévet követő év április 7-éig.

Az éves elemi költségvetési beszámoló megbízhatósági ellenőrzéséről készült ellenőrzési jelentés

8. § Az éves költségvetési beszámolók megbízhatósági ellenőrzéséről készült ellenőrzési jelentést az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője a jelentések elkészülte után haladéktalanul, de legkésőbb a tárgyévet követő év május 25-éig megküldi az IM belső ellenőrzési vezetőjének.

Vegyes és záró rendelkezések

9. § (1) Az országos parancsnokság részéről történő belső ellenőrzési jogosítványok átruházása alapján végzett ellenőrzések részletes eljárási rendjét a Ber. 5. §-ában megjelölt, az országos parancsnokság belső ellenőrzési kézikönyvében kell szabályozni.
(2) Az (1) bekezdés szerinti részletes eljárási rend szabályozását az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője az IM belső ellenőrzési vezetőjével egyezteti.
10. § Az IM fejezethez tartozó költségvetési szerv középirányító szervként történő elismeréséről, a gazdálkodási jogosítványok megosztási rendjéről és a büntetés-végrehajtási szervek alapító okiratainak módosításáról szóló 32/2002. (XII. 21.) IM rendelet (a továbbiakban: Kir.) 6. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(2) Az Országos Parancsnokság és az irányítása alá tartozó költségvetési szervek Szervezeti és Működési Szabályzatának, az érintett szervezeti egységek ügyrendjének, valamint a személyi állomány érintett tagjai munkaköri leírásának módosítását a rendelet hatálybalépését követő 60 napon belül el kell végezni.”
11. § (1) Ez a rendelet a kihirdetését követő 5. napon lép hatályba. Ezzel egyidejűleg hatályát veszti a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága felügyeleti ellenőrzésbe való bevonásáról szóló 13/1999. (X. 13.) IM rendelet, valamint a Kir. 3. §-a.
(2) Az e rendelet 7. §-ában foglaltakat először a 2004. évre vonatkozó éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítése során kell alkalmazni.