359/2004. (XII. 26.) Korm. rendelet

az INTERREG III Közösségi Kezdeményezés programok végrehajtásának részletes szabályairól

A Kormány az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-a (2) bekezdés cs) pontjában, valamint t) pontjának második fordulatában kapott felhatalmazás alapján a következőket rendeli el:

ELSŐ RÉSZ

ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

A rendelet hatálya

1. § A rendelet hatálya az INTERREG III Közösségi Kezdeményezés programok (a továbbiakban: programok) támogatásai hazai felhasználásáért felelős, a pénzügyi tervezésben, lebonyolításban és ellenőrzésben részt vevő központi költségvetési szervekre, a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervekre, illetve egyéb, a végrehajtás folyamatába bevont szervezetekre terjed ki.

Értelmező rendelkezések

2. § (1) E rendelet alkalmazásában:
a) A programok tervezéséért, lebonyolításáért és ellenőrzéséért felelős intézmények:
aa) irányító hatóság: Magyar Terület- és Regionális Fejlesztési Hivatal Regionális Fejlesztés Operatív Program és INTERREG Közösségi Kezdeményezés Irányító Hatósága (a továbbiakban: MTRFH ROP IH);
ab) kifizető hatóság: Pénzügyminisztérium;
ac) nemzeti hatóság: MTRFH ROP IH;
ad) alkifizető hatóság: a VÁTI Magyar Regionális Fejlesztési és Urbanisztikai Közhasznú Társaság (a továbbiakban: VÁTI Kht.);
ae) közreműködő szervezet: VÁTI Kht.;
af) zárónyilatkozat kiadásáért és az 5%-os és rendszerellenőrzésért felelős szervezet: Kormányzati Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: KEHI).
b) Közösségi Kezdeményezés: európai szintű közösségi érdekű együttműködés, amelyet a tagállamok az Európai Bizottság kezdeményezésére hajtanak végre, mint az egész európai térség fejlesztése és kohéziója szempontjából alapvetően fontos kooperációt.
c) Működési Kézikönyv: az irányító hatóság/nemzeti hatóság, valamint a VÁTI Kht. által végzett tevékenységek részletes leírását és szabályozását tartalmazó dokumentum.
d) Határon átnyúló együttműködés: az INTERREG Közösségi Kezdeményezés „A” pillére, amelynek célja legalább két szomszédos ország határ menti megyéi (NUTS III szint) együttműködése a határon átnyúló gazdasági és társadalmi kapcsolatok fejlesztése érdekében.
e) Nemzetek közötti együttműködés: az INTERREG Közösségi Kezdeményezés „B” pillére, amelynek célja a részt vevő országok nemzeti, regionális és helyi hatóságainak együttműködése az európai térség területi integrációjának elősegítésére. Magyarország a Közép-Európát és a Balkánt magában foglaló CADSES programban vesz részt.
f) Régiók közötti (inter-regionális) együttműködés: az INTERREG Közösségi Kezdeményezés „C” pillére, amelynek célja a regionális fejlesztés és kohézió stratégiájának és eszközeinek fejlesztése a teljes európai területet átfogó együttműködéseken keresztül.
g) Szomszédsági Program: az Európai Unió külső határai mentén megvalósuló, a határon átnyúló és nemzetek közötti együttműködés támogatását célzó kezdeményezés, amelyben való részvételt Magyarországon az INTERREG IIIA és IIIB programok támogatják.
h) Egyetértési Nyilatkozat: egy adott program irányító hatósága és nemzeti hatósága közötti megállapodás, amely meghatározza az adott program megvalósításban közreműködő egyes szervek feladat- és hatáskörét.
i) Közös titkárság: az INTERREG Irányelvek alapján létrehozott, a programok operatív működtetését végző szervezeti egység, amely a teljes programterületre kiterjedő koordinációs, információs, illetve irányítási jellegű feladatokat lát el.
j) Alkifizető hatóság: azon INTERREG IIIA programok esetében, amelyekben nem Magyarország látja el az irányító hatósági feladatokat, az adott program kifizető hatóságától érkező közösségi források fogadását, illetve az időközi és végső átutalás igénylések alapjául szolgáló igazolt költségnyilatkozatok adott program külföldi székhelyű kifizető hatósága felé történő benyújtását végző szervezet.
k) Külföldi székhelyű irányító hatóság: azon programok esetében, amelyekben nem Magyarországon működik az irányító hatóság, az irányító hatósági feladatokat ellátó, az adott programban részt vevő valamely egyéb tagállamban felállított intézmény.
l) Külföldi székhelyű kifizető hatóság: azon programok esetében, amelyekben nem Magyarországon működik a kifizető hatóság, a kifizető hatósági feladatokat ellátó, az adott programban részt vevő valamely egyéb tagállamban felállított intézmény.
m) Külföldi székhelyű alkifizető hatóság: azon INTERREG IIIA programok esetében, amelyekben Magyarországon működik a kifizető hatóság; a szomszédos EU Tagállamban felállított, a közösségi források adott program kifizető hatóságától való fogadását, illetve az időközi és végső átutalás igénylések alapjául szolgáló igazolt költségnyilatkozatok a program kifizető hatósága felé történő benyújtását végző szervezet.
n) Információs pont: azon programok esetében, amelyekben a közös titkárság nem Magyarországon található, az adott program hatékony megvalósítása érdekében a hazai operatív tevékenységet végző szervezet.
o) Végrehajtó ügynökség: a támogatásban részesülő belföldi szervezetekkel való közvetlen, a végrehajtás keretében megvalósuló kapcsolattartásért, a pénzügyi irányításért és ellenőrzésért, a monitoring rendszerbe történő adatbevitelért felelős szervezet.
p) Közös Program Számla: az Európai Regionális Fejlesztési Alap (a továbbiakban: ERFA) támogatás fogadása céljából, adott programozási időszakra, adott program kifizető hatósága által nyitott közös bankszámla.
q) Vezető Partner: több szervezet által közösen megvalósítandó pályázat esetén a projekt megvalósításának egészéért kedvezményezettként felelősséget viselő partner.
r) Háttérbizonylatok: a támogatás kifizetésének alapjául szolgáló, a támogatási szerződés pénzügyi tájékoztatójában szabályozott bizonylatok köre.
s) ESPON: az Európai Bizottság és a tagállamok által finanszírozott, a területi társadalmi, gazdasági, környezeti és kulturális folyamatokat vizsgáló, a fejlesztési politikák hatásait értékelő program.
t) INTERACT: az INTERREG Közösségi Kezdeményezés programok része, amelynek fő célja az INTERREG programok megvalósítása során a területfejlesztés, valamint a határmenti, transznacionális és inter-regionális együttműködések terén felhalmozódott sokrétű tapasztalat átadása, illetve hasznosítása.
u) Tényfeltáró látogatás: az igazolási tevékenység alátámasztása érdekében a kifizető hatóság által a pénzügyi lebonyolításban részt vevő szervezeteknél végzett helyszíni vizsgálat, amelynek célja a szervezetek megfelelő működésének, az írásos eljárásrendek és az alkalmazott eljárások összhangjának megállapítása.
v) „Négy szem elve”: minden végrehajtási és pénzügyi tranzakció engedélyezését megelőzően a feladatot ellátó személy munkájának egy másik személy által történő teljes körű felülvizsgálata.
(2) Az (1) bekezdésben nem szereplő fogalommeghatározások az Európai Unió által nyújtott egyes pénzügyi támogatások felhasználásával megvalósuló programok monitoring rendszerének kialakításáról szóló 124/2003. (VIII. 15.) Korm. rendeletben, a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés program és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló kormányrendeletben, az Európai Unió strukturális alapjaiból és Kohéziós Alapjából származó támogatások hazai felhasználásáért felelős intézményekről szóló 1/2004. (I. 5.) Korm. rendeletben és a Schengen Alap felhasználásának pénzügyi tervezési, lebonyolítási és ellenőrzési rendjének kialakításáról szóló 179/2004. (V. 26.) Korm. rendeletben foglaltak szerint értelmezendők.

A programok végrehajtását szabályozó dokumentumok

3. § (1) A programok végrehajtásának alapdokumentumai a vonatkozó közösségi és nemzeti szabályozás alapján a programok végrehajtásának alapvető elveit és szabályait tartalmazzák.
(2) A programokkal kapcsolatos alapdokumentumok a következők:
a) Közösségi Kezdeményezés Programdokumentuma;
b) Programkiegészítő Dokumentum;
c) Egyetértési Nyilatkozat.

Az Európai Közösséget létrehozó Szerződés 87-88. cikkének hatálya alá tartozó támogatásra vonatkozó külön szabályok

4. § Amennyiben e rendeletben felsorolt programokban támogatásban részesülő szervezet vállalkozásnak minősül, számára vagy az EK Szerződés 87. és 88. cikkének a csekély összegű (ún. de minimis) támogatásokra való alkalmazásáról szóló 69/2001/EK rendelet, vagy az EK Szerződés 87. és 88. cikkében foglaltaknak a foglalkoztatásra nyújtott állami támogatásokra való alkalmazásáról szóló 2204/2002/EK bizottsági rendelet, vagy az EK Szerződés 87. és 88. cikkének a képzési támogatásokra való alkalmazásáról szóló 68/2001/EK bizottsági rendelet, vagy az EK Szerződés 87. és 88. cikkének a kis- és középvállalkozások támogatására való alkalmazásáról szóló 70/2001/EK bizottsági rendelet, vagy a Tanács 1257/1999/EK számú, az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalapból (EMOGA) nyújtandó vidékfejlesztési támogatásról és bizonyos rendeletek módosításáról szóló rendeletének hatálya alá tartozó támogatás nyújtható, a támogatás nyújtásának módjára a hivatkozott közösségi rendeletek szabályai az irányadók.

A programok végrehajtásában részt vevő szervek

5. § (1) A programok végrehajtásában a strukturális alapokra vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról szóló 1260/99/EK rendelet (a továbbiakban: 1260/99/EK rendelet) értelmében a monitoring bizottság, az irányító hatóság, a kifizető hatóság, valamint a közreműködő szervezet vesz részt.
(2) A programokkal kapcsolatos egyes speciális feladatokat a nemzeti hatóság, az alkifizető hatóság, a közös titkárság, valamint az információs pontok látnak el.

A nemzeti hatóság

6. § (1) Azon programok esetében, amelyekben nem Magyarország látja el az irányító hatósági feladatokat, a koordinációs és végrehajtási feladatokat a 2. § (1) bekezdés a) pontja szerinti nemzeti hatóság látja el.
(2) A nemzeti hatóság
a) részt vesz a kidolgozásában és aláírja a külföldi székhelyű irányító hatósággal az adott INTERREG program végrehajtásához szükséges Egyetértési Nyilatkozatot;
b) együttműködik a programok keretében létrehozott külföldi székhelyű irányító hatósággal az Európai Bizottságnak benyújtandó éves jelentés kidolgozásában;
c) biztosítja és ellenőrzi a projektek hazai és közösségi előírásokkal és szakpolitikákkal összhangban történő előrehaladását;
d) javaslatokat készít a programmódosításokhoz és a pénzügyi tervek átütemezéséhez az adott program külföldi székhelyű irányító hatóságának;
e) pénzügyi és statisztikai adatokat gyűjt a program, illetve a projektek végrehajtásával kapcsolatban, illetve azokat továbbítja a külföldi székhelyű irányító hatóságnak;
f) közreműködik az INTERREG programok tervezésében, az érintett szaktárcák bevonásával;
g) közreműködik a Programkiegészítő Dokumentum kidolgozásában, véglegesítésében és megvalósításában;
h) biztosítja a hazai pénzügyi lebonyolítást, a pénzügyi irányítási és ellenőrzési, valamint a belső ellenőrzési feladatok ellátását;
i) közreműködik az INTERREG programok és projektek finanszírozása, illetve a Nemzeti Fejlesztési Terv egyes operatív programjai és a hazai támogatási rendszer finanszírozása közötti összhang megteremtésében;
j) elkészíti a hazai finanszírozás pénzügyi forrásainak tervét, a saját szervezetére vonatkozó finanszírozási és ellenőrzési szabályzatokat, továbbá ellátja a hazai finanszírozási forrásokkal kapcsolatos kifizetési és nyilvántartási feladatokat;
k) részt vesz az adott INTERREG Program Monitoring és Irányító Bizottságának munkájában.
(3) A nemzeti hatóság - az Egyetértési Nyilatkozatban foglaltak szerint - adatszolgáltatási kötelezettséggel tartozik a külföldi székhelyű kifizető hatóság számára, a személyes adatok védelméről és a közérdekű adatok nyilvánosságáról szóló 1992. évi LXIII. törvény előírásainak figyelembevétele mellett.

A közreműködő szervezet

7. § (1) A programok koordinációjával és megvalósításával kapcsolatos feladatok ellátására az irányító hatóság és a nemzeti hatóság közreműködő szervezetet vesz igénybe.
(2) A közreműködő szervezet - az irányító hatóság, illetve a nemzeti hatóság és a közreműködő szervezet között a teljes programperiódusra megkötött Keretmegállapodás alapján - a programokkal kapcsolatban a következő feladatokat látja el:
a) közös titkárság és információs pont,
b) alkifizető hatóság,
c) végrehajtó ügynökség
működtetése.
(3) A közreműködő szervezet az irányító hatóság, illetve a nemzeti hatóság nevében jár el, feladatait másra nem ruházhatja át.

Az INTERREG Nemzeti Bizottság

8. § (1) Az INTERREG Nemzeti Bizottság az INTERREG IIIB CADSES programban részt vevő véleményező, tanácsadó és a döntés-előkészítést segítő testület, amely ügyrendjét maga állapítja meg. A Nemzeti Bizottság ezen kívül közreműködik az egyéb INTERREG programokhoz kötődő egyes stratégiai koordinációs feladatok ellátásában.
(2) A Nemzeti Bizottság elnöke a Magyar Terület- és Regionális Fejlesztési Hivatal (a továbbiakban: MTRFH) elnöke. Tagjai:
a) a program prioritásaihoz, annak nemzetközi jellegéhez és az Európai Unióhoz kötődő szakminisztériumok és országos hatáskörű szervek képviselői (Gazdasági és Közlekedési Minisztérium, Pénzügyminisztérium, Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium, Nemzeti Kulturális Örökség Minisztériuma, Külügyminisztérium, Belügyminisztérium, Egészségügyi Minisztérium, MTRFH, Nemzeti Fejlesztési Hivatal, Területpolitikai Kormányzati Hivatal);
b) a magyarországi statisztikai régiók regionális fejlesztési tanácsai által delegált képviselők;
c) a Területfejlesztési Régiók Egyeztető Tanácsának képviselője.
A képviselők jelölésére a Nemzeti Bizottság elnöke kéri fel az érintett szerveket.
(3) A Nemzeti Bizottság munkájához kapcsolódó titkársági feladatokat a közreműködő szervezet látja el.
(4) A Nemzeti Bizottság üléseit annak elnöke hívja össze eseti jelleggel, szükség szerint, évente azonban legalább két alkalommal. A Nemzeti Bizottság állásfoglalásait egyhangúlag hozza meg.

MÁSODIK RÉSZ

A PROGRAMOK PÉNZÜGYI LEBONYOLÍTÁSI ÉS NYILVÁNTARTÁSI RENDJÉVEL KAPCSOLATOS KÜLÖNÖS FELADATOK SZABÁLYOZÁSA

I. Fejezet

A VÉGREHAJTÁS RÉSZLETES SZABÁLYAI AZON INTERREG IIIA PROGRAMOK ESETÉBEN, AMELYEKBEN MAGYARORSZÁG LÁTJA EL AZ IRÁNYÍTÓ HATÓSÁGI FELADATOKAT

A pénzügyi tervezés és kifizetési előrejelzés

9. § (1) Az irányító hatóság a programok támogatásait és bevételeit az Áht. és a végrehajtásról rendelkező jogszabályok, a mindenkori költségvetési törvény, a tervezési körirat előírásai szerint tervezi meg.
(2) A programokra tervezett közösségi forrást és a kapcsolódó hazai finanszírozást ugyanazon az előirányzaton kell megjeleníteni. Amennyiben a hazai finanszírozást bevételként és kiadásként tervezett pénzösszeg is fedezi (pl. átvett pénzeszköz), úgy az Európai Uniótól kapott forrásokat és más bevételként és kiadásként feltüntetett forrásokat külön soron kell megjeleníteni.
(3) Az irányító hatóság az előirányzatokat a közreműködő szervezet bevonásával tervezi meg, figyelembe véve
a) az irányító hatóság részére a költségvetési tervezés ütemezésével összhangban a közreműködő szervezet által összeállított, a programidőszak kötelezettségvállalási keret-előirányzataira vonatkozó adatokat és - az elmúlt év tényleges kifizetéseinek, a várható teljesítés, illetve a program lezárulásáig várható kifizetési ütemére vonatkozó - kifizetési előrejelzéseket;
b) a tárgyévre és a következő évre vonatkozó programonkénti kifizetési előrejelzéseket, valamint
c) az Európai Bizottság által elfogadott INTERREG Közösségi Kezdeményezés Programdokumentumokat, illetve Programkiegészítő Dokumentumokat.
(4) A programok hazai finanszírozási kötelezettségeit kiemelten kell kezelni, ami nem jelenthet az érintett fejezet számára a költségvetési tervezés során meghatározott kereteken túli pótlólagos finanszírozási igényt.
(5) Az előre nem látható kifizetésekhez, a visszafizetéshez szükséges, illetve az árfolyam-különbözet elszámolására szolgáló fedezet céltartalékként való költségvetési tervezése, amennyiben szükségessé válik, szintén az irányító hatóság feladata a mindenkori tervezési körirat és a költségvetési törvény előírásaival összhangban.
(6) A (3) bekezdés b) pontja szerinti kifizetési előrejelzést az irányító hatóság - a közreműködő szervezettel egyeztetve - minden év legkésőbb március 31-ig küldi meg a kifizető hatóságnak euróban meghatározva.
(7) A kifizető hatóság az irányító hatóság által megküldött kifizetési előrejelzéseket minden év legkésőbb április 30-ig továbbítja az Európai Bizottságnak.

A bankszámlák

10. § (1) Az Európai Bizottságtól érkező előleg átutalás, időközi átutalások és végső átutalás a kifizető hatóság adott programozási időszakra programonként nyitott euró bankszámláira érkezik meg. A kifizető hatóság Közös Program Számlákat nyit a Magyar Államkincstárban, valamint rendelkezik ezen számlák felett. A Közös Program Számlákat a kettős aláírási rendszer alkalmazásával kell működtetni.
(2) A kifizető hatóság szintén programonként egy-egy forint bankszámlát nyit a Magyar Államkincstárban és rendelkezik ezen számlák felett kettős aláírási rendszer alkalmazásával.
(3) Az Európai Bizottságtól érkező előleg átutalás, időközi átutalások és végső átutalás összegeit a kifizető hatóság a programonként nyitott euró bankszámláiról az adott programra nyitott forint bankszámlára vezeti át a bizottsági átutalások jóváírásáról kapott banki értesítő kézhezvételét követő 5 munkanapon belül.
(4) A külföldi székhelyű alkifizető hatóságnak járó támogatási összegek kezelésére a (3) bekezdés nem vonatkozik.
(5) A bankszámlák vezetésével kapcsolatos bárminemű költség elszámolása közvetlenül a központi költségvetés terhére történik a Pénzügyminisztérium fejezet, Egyéb költségvetési kiadások cím, Vegyes kiadások alcím terhére.
(6) A kifizető hatóság számláin keletkező árfolyam-különbözetből adódó nyereség vagy veszteség összegét az adott programra nyitott Előirányzat Felhasználási Keretszámlával (a továbbiakban: EFK-számla) szemben kell pénzügyileg rendezni.
11. § (1) A programok hazai finanszírozását az irányító hatóság biztosítja. Az irányító hatóság a pénzügyi folyamatok átláthatósága érdekében programonként forint alapú, fejezeti kezelésű előirányzat felhasználási keretszámlákat nyit a Magyar Államkincstárban.
(2) Az adott EFK-számla feletti rendelkezési jogosultságot két, a Magyar Államkincstárnál bejelentett és nyilvántartott személy együttes aláírásával lehet gyakorolni.
12. § (1) Az irányító hatóság a pénzügyi folyamatok átláthatósága érdekében gondoskodik forint lebonyolítási bankszámlák programonkénti megnyitásáról a Magyar Államkincstárban.
(2) A programonkénti forint lebonyolítási bankszámláról valósul meg a kedvezményezett támogatásra jogosult számláinak pénzügyi megtérítése, illetve a szállítók kifizetése.
(3) A forint lebonyolítási bankszámlák év végi egyenlegének nullának kell lenni.
(4) A lebonyolítási bankszámlák feletti rendelkezési jogosultságot két, a Magyar Államkincstárnál bejelentett és nyilvántartott személy együttes aláírásával lehet gyakorolni. A lebonyolítási bankszámla feletti rendelkezési jogot az irányító hatóság a közreműködő szervezetnek átadhatja.

Elszámolás az Európai Bizottsággal, az átutalás-igénylés

13. § (1) A kifizető hatóság euróban számol el az Európai Bizottsággal.
(2) A forintban teljesült kifizetések esetén az Európai Bizottsággal történő elszámolások alkalmával azt az Európai Unió hivatalos lapjában közzétett árfolyamot kell használni, amely a kifizető hatóság által - az európai uniós jogszabályoknak megfelelően - megjelölt napot megelőző hónap utolsó előtti bizottsági munkanapján volt érvényes.
(3) Az Európai Bizottság kötelezettségvállalásának meghatározott százalékát előleg formájában utalja át programonkénti bontásban a kifizető hatóság adott programra nyitott Közös Program Számlájára, amelyet adott programozási időszak alatt a kifizető hatóság felhasznál a támogatással kapcsolatos kiadások közösségi hozzájárulás részének rendezésére.
(4) Amennyiben a kifizető hatóság - az Egyetértési Nyilatkozatban meghatározottak szerint - az Európai Bizottság által átutalt összegből előleget teljesít a külföldi székhelyű alkifizető hatóság részére, akkor a bizottsági átutalás jóváírásáról kapott bankszámlakivonat kézhezvételétől számított 5 munkanapon belül intézkedik a külföldi székhelyű alkifizető hatóság bankszámlájára történő átutalásról.
(5) Az Európai Bizottságnak benyújtott időközi és végső átutalás-igénylések csak olyan költségeket tartalmazhatnak, amelyeket kifizetett és jóváhagyott számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok támasztanak alá, és amelyek a támogatott projektekre vonatkozóan elszámolható költségnek minősülnek.
(6) Az irányító hatóság biztosítja adott program esetén - a központi költségvetési és közösségi hozzájárulások, valamint saját források felhasználása alapján - a költségnyilatkozatok összeállítását és eljuttatását a kifizető hatóságnak intézkedésenkénti bontásban minden év március 15-ig, június 15-ig, szeptember 15-ig és december 1-jéig.
(7) A kifizető hatóság eljuttatja az időközi átutalásigénylést az Európai Bizottságnak minden év március 30-ig, június 30-ig, szeptember 30-ig és december 15-ig.
(8) A kifizető hatóság - az Egyetértési Nyilatkozatban meghatározottak szerint - intézkedik az Európai Bizottság által visszatérített időközi és végső átutalás igénylés összegéből a külföldi székhelyű alkifizető hatóságot megillető rész átutalásáról a bizottsági átutalás jóváírásáról kapott bankszámlakivonat kézhezvételétől számított 5 munkanapon belül a külföldi székhelyű alkifizető hatóság bankszámlájára.
(9) Végső elszámoláskor az irányító hatóság összeállítja adott programra vonatkozóan a ténylegesen kifizetett ráfordítások hiteles kimutatását, majd a program elfogadásáról szóló európai bizottsági határozatban megjelölt kifizetési határidőt követő 2 hónapon belül eljuttatja azt a kifizető hatóságnak.
(10) A kifizető hatóság a kimutatást - az irányító hatósággal folytatott egyeztetéseket követően - továbbítja a KEHI-nek, mint a zárónyilatkozat kiadásáért felelős szervnek, a program kifizetési határidejét követő 3 hónapon belül.
(11) A kifizető hatóság a program kifizetési határidejét követő 6 hónapon belül benyújtja a végső átutalás-igénylést az Európai Bizottságnak.

A források lehívása

14. § (1) Az irányító hatóság biztosítja azt, hogy a támogatás összege rendelkezésre álljon, annak érdekében, hogy a kedvezményezett támogatásra jogosult számlái teljes (közösségi hozzájárulás és hazai finanszírozás) összegben kiegyenlítésre kerüljenek.
(2) Az idegen pénznemben benyújtott számlákat a teljesítés időpontjában érvényes MNB középárfolyamon kell forintra átszámítani és a támogatást ezen összeg alapján kell kiszámítani és kiutalni.
(3) Minden forráslehívási folyamat kezdetén az irányító hatóság programonként összesíti a támogatásra jogosult számlák adatait.
(4) Az irányító hatóság az adott programra nyitott EFK-számla terhére megelőlegezi a jogosult támogatás teljes (közösségi hozzájárulás és hazai finanszírozás) összegét.

A támogatás kifizetése

15. § (1) Ha a számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok megfelelnek a jogszabályoknak, a kifizetett számla értékének megfelelő támogatás összegét az irányító hatóság a számla vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylat a közreműködő szervezetnek történő benyújtását követő 60 naptári napon belül az adott programra nyitott EFK-számla terhére átutalja az adott programra nyitott forint lebonyolítási bankszámlára.
(2) Az irányító hatóság gondoskodik arról, hogy a kedvezményezettnek, illetve a szállítónak történő kifizetések a támogatás teljes összegének a forint lebonyolítási bankszámlán történt jóváírásáról szóló bankszámlakivonat kézhezvételét követő 5 munkanapon belül teljesüljenek.
(3) A támogatások folyósítása az alábbi formákban történhet:
a) a kedvezményezett által kifizetett számlák támogatási összegének utólagos megtérítése a kedvezményezett bankszámlájára, vagy
b) a számla kiegyenlítése közvetlenül - engedményezés útján - a szállító részére, vagy
c) a kedvezményezett részére fizetett támogatási előleg formájában, az Ámr.-ben nevesített esetekben és mértékben.

A közösségi hozzájárulás rendezése

16. § (1) Az irányító hatóság - azt követően, hogy gondoskodott a jogosult támogatás teljes összegének a központi költségvetési forrásból való folyósításáról - utólagosan elszámolja az előfinanszírozott támogatások teljes összegét, és a támogatás kifizetését követő 10 munkanapon belül benyújtja igényét a közösségi hozzájárulás rendezésére vonatkozóan a kifizető hatóságnak.
(2) A közösségi hozzájárulásokat - az irányító hatóság utólagos közösségi hozzájárulás elszámolási igény kitöltött dokumentációjának benyújtását követő 8 munkanapon belül - a kifizető hatóság utólagosan átutalja az adott programra nyitott forint bankszámláról az adott programra nyitott EFK-számlára.

Könyvvezetés és adatszolgáltatás

17. § (1) A kifizető hatóságnak és az irányító hatóságnak kell gondoskodnia arról, hogy a programokkal kapcsolatos könyvvezetési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettség teljesüljön az e rendelet szerinti nyilvántartás vezetésével. Ezeket a feladatokat az irányító hatóság a felelősség megtartása mellett átruházhatja a közreműködő szervezetre.
(2) Az (1) bekezdés szerinti számviteli nyilvántartást a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben (a továbbiakban: számviteli törvény) foglalt számviteli alapelvek figyelembevételével vezetett, elkülönített, eredményszemléletű kettős könyvviteli nyilvántartásokkal kell biztosítani.
(3) A számviteli nyilvántartás vezetéséhez a kifizető hatóság és az irányító hatóság ugyanazt a - központilag beszerzett és a résztvevők rendelkezésére bocsátott - számviteli szoftvert köteles alkalmazni.
(4) A számviteli nyilvántartás vezetésére olyan számviteli szoftvert kell alkalmazni, amelyben a követelések és kötelezettségek analitikus nyilvántartása a főkönyvi nyilvántartáshoz integráltan kapcsolódik, vagyis az analitikus tételek egyidejűleg, egy adatrögzítéssel bekerülnek az analitikus és a főkönyvi nyilvántartásba is. Ezzel kell biztosítani a főkönyvi és analitikus nyilvántartások automatikus számszaki egyezőségét.
(5) A kifizető hatóságnak, illetve az irányító hatóságnak részletes az (1) bekezdés szerinti feladatok ellátására számviteli eljárásrendet kell készítenie a (2) bekezdés szerinti kettős könyvvezetés szabályaira vonatkozóan, amelynek részei:
a) a számviteli folyamatok eljárási rendje;
b) számviteli politika, számlatükör, számlarend;
c) bizonylati album.
(6) A számviteli politika főbb irányainak meghatározásáért, elkészítésért és az elkészült számviteli politika jóváhagyásáért, annak végrehajtásáért a kifizető hatóság, illetve az irányító hatóság vezetője felelős.
(7) Az irányító hatóság az elkülönített számviteli nyilvántartás alapján az államháztartási pénzügyi információs rendszer működtetéséhez és a zárszámadás összeállításához szükséges adatokat a kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet 8. számú melléklete szerinti adatszolgáltatási kötelezettsége teljesítésével biztosítja.
(8) A Magyar Államkincstár a bankszámlakivonatot két eredeti példányban állítja elő és az egyik példányt az európai uniós számviteli nyilvántartást végző közreműködő szervezetnek, a másik példányt pedig a bankszámla tulajdonosának küldi meg.
(9) A számviteli nyilvántartások vezetésének irányítására olyan szakembert kell alkalmazni, aki megfelel a számviteli törvény 151. §-ban foglalt képesítési követelményeknek.
18. § (1) A kifizető hatóság az elkülönített számviteli nyilvántartásainak vezetése során az alábbi információk biztosításáért felelős:
a) az Európai Bizottságtól beérkezett támogatások összege programonként;
b) az EFK-számlára megtérített közösségi támogatási összegek programonként;
c) a kifizető hatóság bankszámláinak tételes forgalma;
d) az Európai Bizottság által jóváhagyott (visszaigazolt), de még ki nem fizetett, illetve a szabálytalanságok miatt visszajáró összegek miatti követelések, valamint a külföldi székhelyű alkifizető hatósággal szemben felmerülő követelések;
e) az Európai Bizottságnak, valamint a külföldi székhelyű alkifizető hatóságnak fizetendő összegek, mint kötelezettségek.
(2) Az irányító hatóság az elkülönített számviteli nyilvántartásainak vezetése során az alábbi információk biztosításáért felelős:
a) a kifizető hatóság által az EFK-számlára utalt közösségi támogatás összege mérlegen és eredménykimutatáson kívüli tételként;
b) az EFK-számláról a lebonyolítási bankszámlára beérkezett bevételek összege intézkedésenként;
c) a lebonyolítási számláról a kedvezményezetteknek kifizetett hazai finanszírozás és közösségi támogatás összege intézkedésenként, azon belül kedvezményezettek szerinti bontásban;
d) a kedvezményezettek által biztosított saját erő összege követelésként, amennyiben a forint lebonyolítási bankszámlára átutalásra kerül és mérlegen és eredménykimutatáson kívüli tételként, amennyiben nem kerül beutalásra a forint lebonyolítási bankszámlára;
e) a program pénzügyi lebonyolításában részt vevő bankszámlák forgalma (EFK-számla, programonkénti lebonyolítási bankszámla);
f) a kifizető hatóságnak utólagos visszatérítésre benyújtott (a költségvetésből már előfinanszírozott), de a kifizető hatóság által még meg nem térített közösségi hozzájárulások összege, valamint a kedvezményezettektől szabálytalanság miatt behajtandó összegek, mint követelések;
g) a jóváhagyott, engedélyezett, de még a kedvezményezettek számára ki nem fizetett összegek, valamint a behajtott, de még a költségvetés vagy a kifizető hatóság részére vissza nem fizetett összegek, mint kötelezettségek.
(3) A számviteli nyilvántartásokat nemzeti valutában kell vezetni és biztosítani kell az Európai Bizottság által meghatározott elszámolási árfolyamon az euróra való átszámítást az Európai Bizottsággal való elszámolás érdekében.
(4) A számviteli nyilvántartások vezetése során gondoskodni kell arról, hogy az Európai Bizottság, az irányító hatóság és az ellenőrző szervezetek (pl. Állami Számvevőszék, KEHI) részére történő évközi adatszolgáltatásoknak a nyilvántartási rendszerből nyerhető adatai, valamint az éves pénzügyi jelentések elkészítéséhez szükséges adatok megfelelő részletességgel rendelkezésre álljanak és az irányító hatóság a kifizető hatóság megkeresésére azokat rendelkezésre bocsássa.

Költségigazolás

19. § (1) A kifizető hatóság felelősségi körébe tartozik a kedvezményezetteknél felmerült - a kedvezményezettek által számlával vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylattal igazolt -, kifizetett költségek alapján az átutalási kérelem kiállítása és a költségnyilatkozattal, valamint a költségigazoló nyilatkozattal együtt történő benyújtása az Európai Bizottságnak.
(2) A költségigazolás keretében a kifizető hatóság nyilatkozik az Európai Bizottságnak a költségnyilatkozat pontosságáról, az abban foglalt költségek elszámolhatóságáról, valamint a program lebonyolításában közreműködő szervezetek irányítási és ellenőrzési eljárásainak jogszabályi előírásokkal, valamint közösségi szakpolitikákkal összhangban való működéséről.
(3) A kifizető hatóság a programban érintett egyéb tagállam területén bejegyzett kedvezményezettek költségeinek elszámolhatósága, illetve a programban közreműködő külföldi székhelyű szervezetek irányítási és ellenőrzési eljárásai tekintetében a külföldi székhelyű alkifizető hatóság költségigazoló nyilatkozatában foglaltakra támaszkodik.
(4) Annak érdekében, hogy a kifizető hatóság a program magyarországi végrehajtásával kapcsolatos irányítási és ellenőrzési rendszerek megfelelőségét meg tudja ítélni azt megelőzően, hogy költségigazoló nyilatkozatot nyújt be az Európai Bizottsághoz, az irányító hatóság köteles:
a) legkésőbb az első költségnyilatkozat kifizető hatóságnak történt benyújtását megelőző 1 hónappal tájékoztatásul megküldeni a kifizető hatóságnak az irányító hatóság vezetője által jóváhagyott Működési Kézikönyvet, annak mellékleteivel és az ellenőrzési nyomvonallal együtt, beleértve a közreműködő szervezet Működési Kézikönyvét, valamint a program lebonyolításában alkalmazott irányítási és ellenőrzési rendszerek leírását, különös tekintettel a költségek elszámolhatóságának és a teljesítésigazolás ellenőrzésének megszervezésére;
b) a kifizető hatóságnak tájékoztatásul továbbítani minden, az irányító hatóság és a közreműködő szervezet ellenőrzési rendszerében elkészült, vagy egyéb, ellenőrzésre jogosult szervezetek által elkészített ellenőri jelentést, a jelentés kézhezvételét követő 5 munkanapon belül;
c) írásban tájékoztatni a kifizető hatóságot a Működési Kézikönyvek és az ellenőrzési nyomvonal módosításáról a módosítást követően 5 munkanapon belül;
d) a kifizető hatóságot haladéktalanul írásban tájékoztatni az Európai Bizottság esetleges, irányítási és ellenőrzési eljárásokkal, illetve monitoringgal kapcsolatban megfogalmazott ajánlásainak tartalmáról, vagy az Európai Bizottság által javasolt kiigazító intézkedések megvalósítása érdekében megtett lépésekről, illetve azokról az indokokról, amelyekre hivatkozva az irányító hatóság a javasolt intézkedéseket nem hozta meg;
e) negyedévente tájékoztatni a kifizető hatóságot a szabálytalanságok kezeléséről;
f) a kifizető hatóságot haladéktalanul írásban tájékoztatni az Európai Bizottság által szabálytalanság miatt elrendelt, kifizetéseket érintő felfüggesztés esetén az irányító hatóság által hozott korrekciós intézkedések tartalmáról, illetve az Európai Bizottságnak a felfüggesztést illetően eljuttatott észrevételeiről;
g) a kifizető hatóság írásbeli értesítése alapján 5 munkanapon belül írásos formában a kifizető hatóság rendelkezésére bocsátani az irányító hatóság hitelesítési jelentéshez, valamint költségnyilatkozathoz kapcsolódó kiegészítő információkat;
h) a kifizető hatóság előzetes írásbeli értesítése alapján hozzáférést biztosítani a kifizető hatóság által ellenőrzésre írásban felhatalmazott személyek részére az irányító hatóság és a közreműködő szervezetek elektronikus és nyomtatott formában rendelkezésre álló, igazoláshoz kapcsolódó dokumentumaihoz, adataihoz.
(5) A kifizető hatóság a kiadások megfelelő igazolása érdekében a pénzügyi lebonyolítás tekintetében a teljes rendszert ellenőrzi. A kifizető hatóság az igazolási tevékenységének alátámasztása érdekében tényfeltáró látogatást tesz a program hazai pénzügyi lebonyolításában részt vevő szervezeteknél, az irányító hatóságnál és a közreműködő szervezetnél.

Hitelesítés

20. § (1) Az irányító hatóság a kifizető hatóság igazolási tevékenységének alátámasztására hitelesítési jelentési rendszert működtet.
(2) A közreműködő szervezet a kedvezményezettnek (szállítónak) történő kifizetésekhez kapcsolódó, az irányító hatósághoz benyújtandó forráslehíváshoz csatolja hitelesítési jelentését.
(3) A közreműködő szervezet hitelesítési jelentésének kiállítása és ellenőrzése a kedvezményezettek (szállítók) részére történő kifizetések engedélyezésének előfeltétele.
(4) A közreműködő szervezet a benyújtott számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok ellenőrzését követően hitelesítési jelentésében nyilatkozik az irányító hatóságnak a kedvezményezettek költségei elszámolhatóságáról, különösen, hogy:
a) azok összhangban vannak a program keretében alkalmazandó tárgyi és időbeli elszámolhatósági szabályokkal;
b) azokat számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok támasztják alá;
c) azok olyan projektek során merültek fel, melyek kizárólag egy európai uniós alapból kapnak támogatást;
d) azok felmerülése során nem került sor szabálytalanságra;
e) az azokat alátámasztó teljesítésigazolások megfelelőek;
f) a háttérbizonylatok a záró egyenleg Európai Bizottság általi megtérítését követően három évig rendelkezésre állnak;
g) azok olyan projektek során merültek fel, amelyek tekintetében a pályázatkezelési, a közbeszerzési, illetve a közösségi szabályok érvényesülése biztosított, különös tekintettel a versenyszabályokra, az esélyegyenlőségi, a környezetvédelmi, valamint a nyilvánosságra és tájékoztatásra vonatkozó előírásokra;
h) a kedvezményezettnek nincs köztartozása, illetve támogatáshalmozódása.
(5) Az irányító hatóság gondoskodik a közreműködő szervezet által összeállított hitelesítési jelentések megfelelő iktatásáról és irattározásáról.
(6) Amennyiben az irányító hatóság a kedvezményezettek költségei elszámolhatóságának a benyújtott számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok ellenőrzésén alapuló megállapítását maga látja el, akkor a kedvezményezettől befogadott számlák ellenőrzését követően az irányító hatóság gondoskodik a (4) bekezdésben leírt hitelesítési jelentés kiállításáról, iktatásáról, valamint irattározásáról.
21. § (1) Az irányító hatóság a kifizető hatóságnak továbbítandó költségnyilatkozattal együtt küldi el hitelesítési jelentését, amely a program keretében a magyarországi kedvezményezetteknek kifizetett költségek, illetve az alkalmazott irányítási és ellenőrzési eljárások tekintetében tartalmaz összesített információkat. Az irányító hatóság a hitelesítési jelentés kiállítását és kifizető hatósághoz való továbbítását nem ruházhatja át közreműködő szervezetre.
(2) Az irányító hatóság hitelesítési jelentése tanúsítja, hogy a költségnyilatkozatban foglalt költségek ténylegesen kifizetésre kerültek és a 20. § szerinti hitelesítési jelentésekkel alátámasztottak, és hogy
a) az átutalás-igénylés benyújtásának uniós feltételei teljesültek;
b) az irányító hatóság és a közreműködő szervezet irányítási és ellenőrzési eljárásai a jogszabályi előírásokkal, valamint a közösségi szakpolitikákkal összhangban működnek;
c) az irányító hatóságnál, illetve közreműködő szervezeteinél a strukturális alapok keretében nyújtott támogatások irányítási és ellenőrzési rendszerei tekintetében az 1260/1999/EK tanácsi rendelet végrehajtása részletes szabályainak megállapításáról szóló 438/2001/EK bizottsági rendelet I. mellékletével összhangban lévő, az aktuális folyamatoknak megfelelő ellenőrzési nyomvonal került kialakításra;
d) a költségnyilatkozatban foglalt költségek elszámolhatók, számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatokkal alátámaszthatók, valamint a vonatkozó nemzeti és közösségi szabályokkal összhangban merültek fel, továbbá a számviteli nyilvántartás adataival alátámasztottak.

Szabálytalanság esetén követendő eljárás

22. § (1) A Magyarország területén megvalósuló projektekkel kapcsolatban felmerült szabálytalanságok kezelése során az irányító hatóság viseli a felelősséget az egyedi vagy rendszerjellegű szabálytalanságok kivizsgálásáért, a szükséges intézkedések megtételéért, a szabálytalanul kifizetett források visszafizettetéséért, a megfelelő számviteli és egyéb nyilvántartások vezetéséért, a követelések tételes nyilvántartásáért, továbbá gondoskodik a szükséges pénzügyi korrekciók végrehajtásáról.
(2) Az eljárások megindításáról, a megtett intézkedésekről és azok eredményeiről az Európai Bizottság által meghatározott formában, negyedévente jelentést kell tenni az OLAF Koordinációs Irodának. A jelentést az OLAF Koordinációs Iroda megküldi az Európai Unió Csalás Ellenes Hivatalának.

II. Fejezet

A VÉGREHAJTÁS RÉSZLETES SZABÁLYAI AZON INTERREG IIIA PROGRAMOK ESETÉBEN, AMELYEKBEN NEM MAGYARORSZÁG LÁTJA EL AZ IRÁNYÍTÓ HATÓSÁGI FELADATOKAT

A pénzügyi tervezés és kifizetési előrejelzés

23. § (1) A pénzügyi tervezésnél a 9. § (1)-(6) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni azzal, hogy az irányító hatóság helyett nemzeti hatóságot kell érteni.
(2) A külföldi székhelyű kifizető hatóságnak küldendő kifizetési előrejelzés adattartalmát és gyakoriságát az Egyetértési Nyilatkozat rögzíti.

A bankszámlák

24. § (1) A külföldi székhelyű kifizető hatóságtól érkező átutalások a nemzeti hatóság adott programozási időszakra programonként nyitott bankszámláira érkeznek meg. A nemzeti hatóság ezen euró bankszámlákat a Magyar Államkincstárban nyitja meg.
(2) A nemzeti hatóság szintén programonként egy-egy forint bankszámlát nyit a Magyar Államkincstárban, és rendelkezik ezen számlák felett kettős aláírási rendszer alkalmazásával.
(3) A külföldi székhelyű kifizető hatóságtól érkező előleg átutalás, időközi átutalások és végső átutalás összegeit a nemzeti hatóság a programonként nyitott euró bankszámláiról az adott programra nyitott forint bankszámlára vezeti át az átutalások jóváírásáról kapott banki értesítő kézhezvételét követő 5 munkanapon belül.
(4) A bankszámlák feletti rendelkezési jogosultságot két, a Magyar Államkincstárnál bejelentett és nyilvántartott személy együttes aláírásával lehet gyakorolni.
(5) Ezen bankszámlák feletti rendelkezési jogot a nemzeti hatóság az alkifizető hatóságnak átadhatja.
(6) Az (1)-(2) bekezdés szerinti bankszámlák forgalmáról az alkifizető hatóság havi rendszerességgel információt küld a nemzeti hatóságnak. A nemzeti hatóság ez alapján látja el a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet 4. §-a szerinti adatszolgáltatási kötelezettségét.
(7) A bankszámlák vezetésével kapcsolatos bárminemű költség elszámolása közvetlenül a központi költségvetés terhére történik a Pénzügyminisztérium fejezet, Egyéb költségvetési kiadások cím, Vegyes kiadások alcím terhére.
(8) A kifizető hatóság számláin keletkező árfolyam-különbözetből adódó nyereség vagy veszteség összegét az adott programra nyitott EFK-számlával szemben kell pénzügyileg rendezni.
25. § (1) A programok hazai finanszírozását a nemzeti hatóság biztosítja. A nemzeti hatóság programonként forint alapú, fejezeti kezelésű előirányzat felhasználási keretszámlát, EFK-számlát nyit a Magyar Államkincstárban.
(2) Az EFK-számla feletti rendelkezési jogosultságot két, a Magyar Államkincstárnál bejelentett és nyilvántartott személy együttes aláírásával lehet gyakorolni.
26. § (1) A nemzeti hatóság gondoskodik forint lebonyolítási bankszámlák programonkénti megnyitásáról a Magyar Államkincstárban.
(2) A programonkénti forint lebonyolítási bankszámláról valósul meg a kedvezményezett támogatásra jogosult számlaköveteléseinek teljesítése, illetve a szállítók kifizetése.
(3) A forint lebonyolítási bankszámlák év végi egyenlegének nullának kell lennie.
(4) A bankszámlák feletti rendelkezési jogosultságot két, a Magyar Államkincstárnál bejelentett és nyilvántartott személy együttes aláírásával lehet gyakorolni.
(5) A lebonyolítási bankszámla feletti rendelkezési jogot a nemzeti hatóság a közreműködő szervezetnek átadhatja.

Elszámolás a külföldi székhelyű kifizető hatósággal, átutalásigénylés

27. § Az alkifizető hatóság az Egyetértési Nyilatkozatban rögzített módon és rendszerességgel nyújtja be átutalás-igényét a külföldi székhelyű kifizető hatóságnak.

A források lehívása

28. § (1) Az alkifizető hatóság összeállítja a támogatás teljes összegének átutalásához szükséges dokumentumokat és benyújtja azokat a nemzeti hatóságnak.
(2) A nemzeti hatóság az adott programra nyitott EFK-számla terhére megelőlegezheti a jogosult támogatás teljes összegét (közösségi hozzájárulás és hazai társfinanszírozás) és gondoskodik az átutalásáról az adott programra nyitott forint lebonyolítási bankszámlára.

A támogatás kifizetése

29. § (1) Ha a számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok megfelelnek a jogszabályoknak, a kifizetett számla értékének megfelelő hazai társfinanszírozás összegét a nemzeti hatóság a számla vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylat a közreműködő szervezetnek történő benyújtását követő 60 naptári napon belül az adott programra nyitott EFK-számla terhére átutalja az adott programra nyitott forint lebonyolítási bankszámlára.
(2) Az idegen pénznemben benyújtott számlákat a teljesítés időpontjában érvényes MNB középárfolyamon kell forintra átszámítani és a támogatást ezen összeg alapján kell kiszámítani és átutalni.
(3) A nemzeti hatóság gondoskodik arról, hogy a kedvezményezettnek, illetve a szállítónak történő kifizetések a támogatás teljes összegének, a forint lebonyolítási bankszámlán történt jóváírásáról szóló bankszámlakivonat kézhezvételét követő 5 munkanapon belül teljesüljenek.
(4) A támogatások folyósítása kétféleképpen történhet:
a) kedvezményezett által kifizetett számlák támogatási összegének utólagos megtérítése a kedvezményezett bankszámlájára, vagy
b) a számla kiegyenlítése közvetlenül - engedményezés útján - a szállító részére.
(5) A nemzeti hatóság dönthet úgy, hogy a pályázati kiírásban és a támogatási szerződésben meghatározott módon előleget biztosít a kedvezményezetteknek abban az esetben, ha a kedvezményezettek köre ezt indokolja. A folyósított előleg összege nem haladhatja meg intézkedésenként, illetve támogatási szerződésenként a 25%-ot. Az előleg kifizetése közösségi forrásból nem teljesíthető.

A közösségi hozzájárulás rendezése

30. § (1) A nemzeti hatóság utólagosan elszámolja az előfinanszírozott támogatások teljes összegét és benyújtja igényét a közösségi hozzájárulás rendezésére vonatkozóan az alkifizető hatóságnak.
(2) A közösségi hozzájárulásokat - a nemzeti hatóság utólagos közösségi hozzájárulás elszámolási igény kitöltött dokumentációjának benyújtását követő 8 munkanapon belül - utólagosan elszámolás alapján utalja át az alkifizető hatóság az adott programra nyitott forint bankszámláról az adott programra nyitott EFK-számlára.
(3) Amennyiben a nemzeti hatóság előleget folyósított a kedvezményezett részére, a közösségi hozzájárulások utólagos elszámolása csak a teljesítést követően, a kedvezményezett által benyújtott számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok alapján történhet.

Könyvvezetés és adatszolgáltatás

31. § (1) A nemzeti hatóságnak kell gondoskodnia arról, hogy a Magyarországon megvalósuló projektekkel kapcsolatos könyvvezetési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettség a külföldi székhelyű irányító hatóság felé teljesüljön, az e rendelet szerinti elkülönített, eredményszemléletű kettős könyvviteli nyilvántartás vezetésével. Ezeket a feladatokat a nemzeti hatóság a felelősség megtartása mellett átruházhatja a közreműködő szervezetre.
(2) Az (1) bekezdés szerinti elkülönített számviteli nyilvántartást vezető szervezet az államháztartási pénzügyi információs rendszer működtetéséhez és a zárszámadás összeállításához szükséges adatokat a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet 8. számú melléklete szerinti adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésével biztosítja.
(3) Az (1) bekezdés szerinti számviteli nyilvántartást a számviteli törvényben foglalt számviteli alapelvek figyelembevételével kell vezetni.
(4) A számviteli nyilvántartás vezetésére olyan számviteli szoftvert kell alkalmazni, amelyben a követelések és kötelezettségek analitikus nyilvántartása a főkönyvi nyilvántartáshoz integráltan kapcsolódik, vagyis az analitikus tételek egyidejűleg, egy adatrögzítéssel bekerülnek az analitikus és a főkönyvi nyilvántartásba is. Ezzel kell biztosítani a főkönyvi és analitikus nyilvántartások automatikus számszaki egyezőségét.
(5) A nemzeti hatóságnak az (1) bekezdés szerinti feladatok ellátására részletes számviteli eljárásrendet kell készítenie a közösségi és a hazai támogatással kapcsolatos elkülönített, eredményszemléletű kettős könyvvezetés szabályaira vonatkozóan, amelynek részei:
a) a számviteli folyamatok eljárási rendje;
b) számviteli politika, számlatükör, számlarend;
c) bizonylati album.
(6) A számviteli politika főbb irányainak meghatározásáért, elkészítésért és az elkészült számviteli politika jóváhagyásáért, annak végrehajtásáért a nemzeti hatóság vezetője felelős.
32. § (1) A nemzeti hatóság az elkülönített számviteli nyilvántartásainak vezetése során az alábbi információk biztosításáért felelős:
a) a külföldi székhelyű kifizető hatóságtól beérkezett támogatások összege programonként és intézkedésenként;
b) az EFK-számlára megtérített közösségi támogatási összegek programonként;
c) a programonként nyitott lebonyolítási bankszámlák és az euró bankszámlák tételes forgalma;
d) a külföldi székhelyű kifizető hatóság által jóváhagyott (visszaigazolt), de még ki nem fizetett, illetve a szabálytalanságok miatt visszajáró összegek, mint követelések;
e) a jóváhagyott, engedélyezett, de még a kedvezményezettek számára ki nem fizetett összegek, valamint a behajtott, de még a költségvetésnek vagy az alkifizető hatóságnak vissza nem fizetett összegek mint kötelezettségek;
f) a lebonyolítási számláról a kedvezményezetteknek kifizetett hazai finanszírozás és közösségi támogatás összege intézkedésenként, azon belül kedvezményezettek szerinti bontásban;
g) a kedvezményezettek által kifizetett saját erő összege.
(2) A számviteli nyilvántartásokat nemzeti valutában kell vezetni, és biztosítani kell az Európai Bizottság által meghatározott elszámolási árfolyamon az euróra való átszámítást az Európai Bizottsággal való elszámolás érdekében.
(3) A számviteli nyilvántartások vezetésének irányítására olyan szakembert kell alkalmazni, aki megfelel a számviteli törvény 151. §-ban foglalt képesítési követelményeknek.

Költségigazolás

33. § (1) Az alkifizető hatóság felelősségi körébe tartozik a kedvezményezetteknél felmerült, ténylegesen kifizetett költségek alapján az átutalás-igénylés összeállítása és a külföldi székhelyű kifizető hatóságnak a költségnyilatkozattal, valamint a költségigazoló nyilatkozattal együtt történő benyújtása.
(2) A költségigazolás keretében az alkifizető hatóság nyilatkozik a költségnyilatkozat pontosságáról, az abban foglalt költségek elszámolhatóságáról, valamint a program lebonyolításában közreműködő szervezet irányítási és ellenőrzési eljárásainak jogszabályi előírásokkal, valamint közösségi szakpolitikákkal összhangban való működéséről.

Hitelesítés

34. § A hitelesítésnél a 20. §-ban foglaltakat kell alkalmazni azzal, hogy az irányító hatóság helyett nemzeti hatóságot, a kifizető hatóság helyett alkifizető hatóságot kell érteni.

Szabálytalanság esetén követendő eljárás

35. § (1) A Magyarország területén megvalósuló projektekkel kapcsolatban felmerült szabálytalanságok kezelése során a nemzeti hatóság viseli a felelősséget az egyedi vagy rendszerjellegű szabálytalanságok kivizsgálásáért, a szükséges intézkedések megtételéért, a szabálytalanul kifizetett források visszafizettetéséért, a megfelelő számviteli és egyéb nyilvántartások vezetéséért, a követelések tételes nyilvántartásáért, továbbá gondoskodik a szükséges pénzügyi korrekciók végrehajtásáról.
(2) Az eljárások megindításáról, a megtett intézkedésekről és azok eredményeiről az Egyetértési Nyilatkozatban meghatározott formában és gyakorisággal jelentést kell tenni az OLAF Koordinációs Irodának. A jelentést az OLAF Koordinációs Iroda megküldi az Európai Unió Csalás Ellenes Hivatalának.

III. Fejezet

A VÉGREHAJTÁS RÉSZLETES SZABÁLYAI INTERREG IIIB ÉS IIIC PROGRAMOK ESETÉBEN

A pénzügyi tervezés és kifizetési előrejelzés

36. § (1) A pénzügyi tervezésnél a 9. § (1)-(6) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni azzal, hogy az irányító hatóság helyett nemzeti hatóságot kell érteni.
(2) Ezen programok esetében a Magyarország területén megvalósuló projektek támogatási összegéből kizárólag a hazai társfinanszírozást kell a költségvetésbe betervezni, miután a közösségi támogatási rész külföldi székhelyű intézményrendszeren keresztül kerül kifizetésre a kedvezményezett részére.
(3) A külföldi székhelyű kifizető hatóságnak küldendő kifizetési előrejelzés gyakoriságának és adattartalmának feltételeit az Egyetértési Nyilatkozat rögzíti.

A bankszámlák

37. § (1) A programok hazai társfinanszírozását a nemzeti hatóság biztosítja. A nemzeti hatóság programonként fejezeti kezelésű EFK-számlát nyit a Magyar Államkincstárban.
(2) Az EFK-számla feletti rendelkezési jogosultságot két, a Magyar Államkincstárnál bejelentett és nyilvántartott személy együttes aláírásával lehet gyakorolni.
38. § (1) A nemzeti hatóság gondoskodik forint lebonyolítási bankszámlák programonkénti megnyitásáról a Magyar Államkincstárban.
(2) A programonkénti forint lebonyolítási bankszámláról valósul meg a kedvezményezett támogatásra jogosult számlaköveteléseiből a hazai társfinanszírozott rész teljesítése.
(3) A programszintű szakértői segítségnyújtáshoz a hazai társfinanszírozott rész teljesítése a külföldi irányító hatóság elkülönített bankszámlájára történik.
(4) A bankszámlák feletti rendelkezési jogosultságot két, a Magyar Államkincstárnál bejelentett és nyilvántartott személy együttes aláírásával lehet gyakorolni.
(5) A lebonyolítási bankszámla feletti rendelkezési jogot a nemzeti hatóság a közreműködő szervezetnek átadhatja.
(6) A lebonyolítási számlák év végi egyenlegének nullának kell lennie.

A források lehívása

39. § (1) A közreműködő szervezet összeállítja a hazai társfinanszírozás átutalásához szükséges dokumentumokat és benyújtja azokat a nemzeti hatóságnak.
(2) Az idegen pénznemben benyújtott számlákat a teljesítés időpontjában érvényes MNB középárfolyamon kell forintra átszámítani, és a támogatást ezen összeg alapján kell kiszámítani és kiutalni.

A támogatás kifizetése

40. § (1) Ha a számlák vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatok megfelelnek a jogszabályoknak, a kifizetett számla értékének megfelelő hazai társfinanszírozás összegét a nemzeti hatóság a számla vagy a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló egyéb bizonylatnak a közreműködő szervezethez történő benyújtását követő 60 naptári napon belül az adott programra nyitott EFK-számla terhére átutalja az adott programra nyitott forint lebonyolítási bankszámlára.
(2) A közreműködő szervezet gondoskodik arról, hogy a kedvezményezett részére történő kifizetések a társfinanszírozás összegének a forint lebonyolítási bankszámlán történt jóváírásáról szóló bankszámlakivonat kézhezvételét követő 5 munkanapon belül teljesüljenek.
(3) A társfinanszírozás folyósítása kétféleképpen történhet:
a) a kedvezményezett által kifizetett számlák támogatási összegének utólagos megtérítése a kedvezményezett bankszámlájára, vagy
b) a számla kiegyenlítése közvetlenül - engedményezés útján - a szállító részére.
(4) A nemzeti hatóság dönthet úgy, hogy a pályázati kiírásban és a támogatási szerződésben meghatározott módon előleget biztosít a kedvezményezettek részére abban az esetben, ha a kedvezményezettek köre ezt indokolja. A folyósított előleg összege nem haladhatja meg intézkedésenként, illetve támogatási szerződésenként a 25%-ot.

Könyvvezetés és adatszolgáltatás

41. § (1) A nemzeti hatóság gondoskodik arról, hogy a programokkal kapcsolatos elkülönített könyvvezetési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettség teljesüljön az e rendelet szerinti nyilvántartás vezetésével.
(2) Az (1) bekezdésben foglalt könyvvezetési kötelezettség teljesítése során a nemzeti hatóságnak a 17. §-ban az irányító hatóságra vonatkozó előírásokat kell alkalmaznia.
(3) A nemzeti hatóság az elkülönített számviteli nyilvántartás vezetése során az alábbi információk biztosításáért felelős:
a) az EFK-számláról a lebonyolítási bankszámlára beérkezett hazai támogatás összege;
b) a lebonyolítási bankszámláról a kedvezményezetteknek kiutalt támogatás összege partnerenként;
c) a kedvezményezettektől szabálytalanság miatt behajtandó hazai támogatási összegek mint követelések;
d) a jóváhagyott, engedélyezett, de a kedvezményezetteknek még ki nem fizetett hazai támogatások összege, valamint a behajtott, de a költségvetésnek még vissza nem fizetett összegek mint kötelezettségek;
e) a kedvezményezettek részére a külföldi kifizető hatóság által átutalt uniós támogatási összegek partnerenként, mérlegen és eredmény kimutatáson kívüli tételként a nyilvántartási (nulla) számosztályban.

Hitelesítés

42. § (1) A nemzeti hatóság a magyar költségvetésből finanszírozott támogatással kapcsolatos igazolási tevékenység alátámasztására hitelesítési jelentési rendszert működtet.
(2) A hitelesítésnél a 20. § (2)-(5) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni azzal, hogy irányító hatóság helyett nemzeti hatóságot kell érteni.
43. § A közreműködő szervezet a magyar projektpartnerek ERFA-ból származó támogatásával kapcsolatban az adott programok eljárásrendje szerint készíti el a hitelesítési jelentéseket.

Szabálytalanság esetén követendő eljárás

44. § (1) A Magyarország területén megvalósuló projektekkel kapcsolatban felmerült szabálytalanságok kezelése során a nemzeti hatóság viseli a felelősséget az egyedi vagy rendszerjellegű szabálytalanságok kivizsgálásáért, a szükséges intézkedések megtételéért, a szabálytalanul kifizetett források visszafizettetéséért, a megfelelő nyilvántartások vezetéséért, a követelések tételes nyilvántartásáért, továbbá gondoskodik a szükséges pénzügyi korrekciók végrehajtásáról.
(2) Az eljárások megindításáról, a megtett intézkedésekről és azok eredményeiről a nemzeti hatóság az Egyetértési Nyilatkozatban meghatározott formában és gyakorisággal jelentést tesz a külföldi székhelyű irányító hatóságnak.

HARMADIK RÉSZ

ELLENŐRZÉS

Folyamatba épített ellenőrzés

45. § (1) A folyamatba épített ellenőrzési tevékenység tekintetében az Áht., valamint - az e rendeletben foglalt eltérésekkel - az Ámr. előírásai az irányadók.
(2) Az irányító hatóság, a kifizető hatóság, a nemzeti hatóság és a közreműködő szervezet
a) olyan pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszert alakítanak ki és működtetnek, amely biztosítja, hogy a szervezetek tevékenysége szabályszerű és megfelelően szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes, az információk pontosak és a megfelelő időben rendelkezésre állnak;
b) a pályáztatás, pénzügyi lebonyolítás és ellenőrzés feladatait funkcionálisan elkülönítik, ezen feladatok megfelelő szabályozásáról a vonatkozó belső szabályzataikban gondoskodnak;
c) teljes tevékenységükre vonatkozóan biztosítják a „négy szem elvének” érvényesülését;
d) gondoskodnak az ellenőrzési nyomvonal kialakításáról és az esetleges változások haladéktalan átvezetéséről.
46. § (1) Az irányító hatóság, illetve nemzeti hatóság a pénzügyi lebonyolítás és a folyamatba épített ellenőrzés teljes folyamatára részletes eljárásrendet dolgoz ki, és előírja a közreműködő szervezetnek annak alkalmazását.
(2) Az irányító hatóság, illetve a nemzeti hatóság jóváhagyása szükséges:
a) a pályázatok kiírásához;
b) a pályázatok nyerteseinek kihirdetéséhez;
c) a támogatási szerződés megkötéséhez;
d) a kifizetések engedélyezéséhez.
(3) A kifizetések teljesítését megelőzően az irányító hatóság, illetve a nemzeti hatóság ellenőrzi a szükséges hazai (költségvetési és saját) forrás rendelkezésre állását.
(4) A pályáztatás és a támogatás odaítélése során, valamint a kifizetések teljesítését megelőzően az irányító hatóság, illetve a nemzeti hatóság a közreműködő szervezet bevonásával ellenőrzi, hogy a pályázat:
a) a közösségi szakpolitikákkal összhangban van;
b) a versenypolitikai szabályoknak megfelel;
c) az állami támogatásokra (beleértve a támogatások halmozódására vonatkozó szabályokat is), közbeszerzésre, környezetvédelemre, esélyegyenlőségre, tájékoztatásra és nyilvánosságra vonatkozó előírásoknak megfelel;
d) a támogathatósági követelményeknek megfelel.
(5) A pénzügyi lebonyolítás során az irányító hatóságnak, illetve a nemzeti hatóságnak gondoskodnia kell a kifizetéseket megelőző - kockázatelemzés alapján történő - folyamatba épített helyszíni ellenőrzések lefolytatásáról, melyek keretében ellenőrizni kell a projektek szerződéseknek megfelelő előrehaladását.
(6) A pályázati kiírásnak és a támogatási szerződésnek megfelelő részletezettséggel tartalmaznia kell a kedvezményezetteknek az Áht. 122. §-ában előírt ellenőrzés-tűrési kötelezettségét, annak megtagadása, illetve akadályozása esetére a szankciókat, továbbá, az Áht. 13/A. § (8) bekezdésében foglaltaknak megfelelően, a szabálytalanul felhasznált támogatás visszafizetési kötelezettségét is.
(7) Az irányító hatóság és a közreműködő szervezet közötti megállapodásban rögzíteni kell a folyamatba épített ellenőrzések végrehajtásának kötelezettségét a delegált feladatok vonatkozásában.
47. § (1) A programok végrehajtásában érintett szervek kötelesek a felhasználással kapcsolatos dokumentumokat a program Európai Bizottság által történő végső pénzügyi lezárását követő legalább 3 évig megőrizni, figyelembe véve a számviteli jogszabályok előírásait is.
(2) A támogatási szerződésben vállalt kötelezettség (beruházás üzemeltetése, foglalkoztatás stb.) esetén az (1) bekezdésben említett határidőt a vállalt kötelezettség időtartamának lejártától kell számítani.
(3) A támogatási szerződésekben külön pontban szerepeltetni kell a vonatkozó jogszabályokban előírt dokumentációs és megőrzési kötelezettséget, illetve az annak megsértése esetén alkalmazásra kerülő szankciókat (pl. visszafizetés).

Belső ellenőrzés

48. § (1) Az irányító hatóság, a nemzeti hatóság, a kifizető hatóság és a közreműködő szervezet működésének belső ellenőrzését biztosítani kell, melyet az irányító hatóságot és a nemzeti hatóságot felügyelő MTRFH, a kifizető hatóság, valamint a közreműködő szervezet funkcionálisan független belső ellenőrzési egységei látnak el. A belső ellenőrzés keretében biztosítani kell a szervezetek feladatellátásának rendszerellenőrzését (ideértve az átruházott feladatokat is), illetve a szabálytalanságok kivizsgálását.
(2) Az irányító hatóság és a közreműködő szervezet közötti megállapodásban rögzíteni kell a belső ellenőrzések végrehajtásának kötelezettségét a delegált feladatok vonatkozásában.
49. § (1) Az ellátandó belső ellenőrzési tevékenység tekintetében az Áht., valamint - az e rendeletben foglalt eltérésekkel - a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet előírásait kell alkalmazni.
(2) Az irányító hatóság valamint a nemzeti hatóság belső ellenőrzési tevékenységének ellátása során jogosult a programok végrehajtási feladataihoz kapcsolódóan ellenőrzést végezni az adott programhoz kapcsolódó közreműködő szervezetnél és kedvezményezetteknél.
(3) A közreműködő szervezet a programok végrehajtási feladataihoz kapcsolódóan jogosult ellenőrzést végezni a kedvezményezetteknél.
50. § (1) Az irányító hatóságot működtető központi költségvetési szerv belső ellenőrzési egysége megküldi a pénzügyminiszter és a KEHI részére ellenőrzési stratégiai tervének az európai uniós támogatások felhasználásának ellenőrzésére vonatkozó részeinek tervezetét. A KEHI az általa végzett kockázatelemzés alapján - a pénzügyminiszter véleményének kikérésével - elkészíti a nemzeti ellenőrzési stratégiát. A KEHI elnöke a nemzeti ellenőrzési stratégiát a programozási ciklus kezdetétől számított 6 hónapon belül megküldi az Európai Bizottságnak.
(2) Az irányító hatóságot működtető központi költségvetési szerv belső ellenőrzési egysége megküldi a pénzügyminiszter és a KEHI részére éves ellenőrzési tervének az európai uniós támogatások felhasználásának ellenőrzésére vonatkozó részeinek tervezetét minden év október 15-ig. A KEHI az általa végzett kockázatelemzés alapján - a pénzügyminiszter véleményének kikérésével - elkészíti az európai uniós támogatások következő évi ellenőrzéseire vonatkozó éves ellenőrzési tervet. A KEHI elnöke az éves ellenőrzési tervet minden év november 15-ig megküldi az Európai Bizottságnak.

Rendszer-ellenőrzések

51. § (1) A KEHI elvégzi a 438/2001/EK rendelet 10. cikkében meghatározott rendszerellenőrzéseket.
(2) A KEHI az (1) bekezdésben meghatározott rendszerellenőrzésekről készült ellenőrzési jelentés tervezetét megküldi a pénzügyminiszternek véleményezésre.

5%-os ellenőrzések

52. § (1) A KEHI - az Európai Bizottság, valamint a pénzügyminiszter által közzétett módszertani iránymutatásoknak megfelelően - az INTERREG IIIA programok esetében elvégzi a teljes támogatható kiadások legalább 5%-át érintő ellenőrzéseket.
(2) Az 5%-os ellenőrzésekről szóló jelentéseknek meg kell felelniük a pénzügyminiszter által meghatározott formai és tartalmi követelményeknek, valamint tartalmazniuk kell az elvégzett kockázatelemzés leírását és a minták kiválasztásának indokolását.
(3) Az ellenőrzési megállapításoknak ki kell terjedni az esetlegesen feltárt problémák rendszerjellegére, ennek okaira, az ehhez kapcsolódó intézkedések megtételének szükségességére.
(4) Az 5%-os ellenőrzésekről készült jelentéseknek tartalmazniuk kell az ellenőrzött időszakra vonatkozóan az ellenőrzött kiadások összegét évenkénti és projektegységenkénti bontásban.
(5) A KEHI a feltárt hiányosságok kapcsán elvégzett pénzügyi korrekciók megfelelőségét és az esetleges rendszerjellegű hibák kiküszöbölése érdekében megtett intézkedéseket nyomon követi.
(6) A kormánydöntést nem igénylő 5%-os ellenőrzési jelentéseket közvetlenül az ellenőrzött fejezet vezetőjének kell megküldeni intézkedés céljából. A kormánydöntést igénylő 5%-os ellenőrzési jelentésekkel kapcsolatban külön jogszabály szerint kell eljárni.
(7) Az irányító hatóság gondoskodik a rendszerellenőrzések, az 5%-os ellenőrzések alapján elkészített intézkedési tervek és az azokban megfogalmazott javaslatok megvalósításáról és a megvalósítás nyomon követését biztosító nyilvántartások vezetéséről.
(8) Az INTERREG IIIB, IIIC, INTERACT és ESPON programok keretében a KEHI közreműködik a magyarországi ellenőrzési feladatok ellátásában, és e tevékenysége során köteles az érintett tagállamok 5%-os ellenőrzéséért felelős szerveivel és a külföldi székhelyű irányító hatóságokkal programszinten együttműködni.

Éves beszámolás az Európai Bizottságnak

53. § (1) A KEHI - a pénzügyminiszter véleményének kikérésével - éves összegző jelentést készít a 438/2001/EK rendelet 10-12. cikkében foglaltak alkalmazásáról.
(2) Az irányító hatóság minden évben - a pénzügyminiszter véleményének kikérésével - elkészíti az irányítási és ellenőrzési rendszer változásairól szóló összesített jelentést, melyet május 31-ig megküld a KEHI-nek.
(3) A KEHI elnöke az (1)-(2) bekezdésekben meghatározott jelentésekből - a pénzügyminiszter véleményének kikérésével - összeállított éves összefoglaló jelentést minden év június 30-ig megküldi az Európai Bizottságnak.

A programszintű rendszerleírás elkészítése és változásai nyomon követésének rendje, megküldése az Európai Bizottságnak

54. § (1) Az irányító hatóság felelős a rendszerleírás megküldéséért az Európai Bizottságnak a Programdokumentum hivatalos elfogadását követő három hónapon belül.
(2) A kifizető hatóság, a külföldi székhelyű alkifizető hatóságokkal és az irányító hatósággal egyeztetve, a Programdokumentum hivatalos elfogadását követő 2 hónapon belül elkészíti és megküldi az irányító hatóságnak a programszintű rendszerleírás pénzügyi lebonyolítási rendszerre vonatkozó fejezeteit.
(3) A KEHI, egyeztetve a partnerországok 5%-os mintavételen alapuló és rendszerellenőrzésért felelős intézményeivel és a Pénzügyminisztériumnak az ellenőrzési rendszer fejlesztéséért felelős szervezeti egységével, a Programdokumentum hivatalos elfogadását követő 2 hónapon belül elkészíti és megküldi az irányító hatóságnak a programszintű rendszerleírás ellenőrzési rendszerre vonatkozó fejezeteit.
(4) Az irányító hatóság az általa összeállított teljes programszintű rendszerleírást véleményezésre megküldi a pénzügyminiszternek és a KEHI-nek, ezt követően a Programdokumentum hivatalos elfogadása utáni 3 hónapon belül megküldi az Európai Bizottságnak.
(5) A programvégrehajtásban részt vevő szervezetek saját feladataik tekintetében kötelesek haladéktalanul tájékoztatni az irányító hatóságot a program-végrehajtási folyamataikban, eljárásrendjükben bekövetkezett változásokról.

Záró nyilatkozatok

55. § (1) Azon INTERREG IIIA programok esetében, amelyekben Magyarország látja el az irányító hatósági feladatokat, a programok végső elszámolásához kapcsolódóan a zárónyilatkozat kiadásához szükséges ellenőrzéseket a KEHI hajtja végre, az Európai Bizottság által kiadott módszertan szerint, a nemzetközi számviteli standardok és a pénzügyminiszter módszertani iránymutatásai alapján.
(2) Az irányító hatóság, illetve nemzeti hatóság vezetője a program várható lezárását 6 hónappal korábban jelzi a KEHI-nek, hogy a zárónyilatkozat kiadásához kapcsolódó ellenőrzéseket munkatervében tervezni tudja.
(3) A programok lezárásáról az irányító hatóság, illetve nemzeti hatóság vezetője a lezárást követő 10 napon belül tájékoztatja a KEHI-t.
(4) A KEHI a ténylegesen kifizetett ráfordítások hiteles kimutatásának kézhezvételét követően lefolytatja a zárónyilatkozat kiadásához szükséges ellenőrzéseket. A KEHI az ellenőrzési jelentést egyeztetés céljából megküldi az ellenőrzött szervezeteknek és a pénzügyminiszternek. Az ellenőrzések alapján a KEHI zárónyilatkozatot állít ki, amelyet legkésőbb a kifizetési határidőtől számított 5 hónapon belül megküld a pénzügyminiszternek. A pénzügyminiszter gondoskodik a zárónyilatkozat a kifizetési határidőtől számított 6 hónapon belül az Európai Bizottságnak történő megküldéséről.
(5) Azon INTERREG IIIA programok esetében, amelyekben nem Magyarország látja el az irányító hatósági feladatokat, a KEHI elkészíti a zárónyilatkozat kiadásához szükséges jelentést, melyet az adott program zárónyilatkozat kiadásáért felelős külföldi székhelyű szervezetének továbbít.
(6) Az INTERREG IIIB, IIIC, INTERACT és ESPON programok esetében a KEHI felelős a zárónyilatkozat kiadásához szükséges jelentés elkészítéséért. Ezen tevékenysége során köteles az adott program zárónyilatkozatának kiadásáért felelős külföldi székhelyű szervezeteivel és a külföldi székhelyű irányító hatóságokkal programszinten együttműködni.

NEGYEDIK RÉSZ

ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

56. § Ez a rendelet a kihirdetését követő tizenötödik napon lép hatályba.

Az Európai Unió jogának való megfelelés

57. § Ez a rendelet a következő közösségi rendeletek végrehajtásához szükséges rendelkezéseket állapítja meg:
a) a Tanács 1999. június 21-i, 1260/1999/EK rendelete a strukturális alapokra vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról;
b) a Bizottság 2001. március 2-i, 438/2001/EK rendelete a strukturális alapok keretében nyújtott támogatások irányítási és ellenőrzési rendszerei tekintetében az 1260/1999/EK tanácsi rendelet végrehajtása részletes szabályainak megállapításáról;
c) a Bizottság 2001. március 2-i, 448/2001/EK rendelete a strukturális alapok keretében nyújtott támogatások pénzügyi korrekciós eljárásai tekintetében az 1260/1999/EK tanácsi rendelet végrehajtása részletes szabályainak megállapításáról.
58. § Ez a rendelet a következő uniós jogi aktusoknak való megfelelést szolgálja:
a) az Európai Bizottság 2000. április 28-i Közleménye a tagállamoknak az európai térség harmonikus és kiegyensúlyozott fejlődésének elősegítését célzó transz-európai együttműködést támogató közösségi kezdeményezésre (INTERREG III) vonatkozó iránymutatásokról;
b) az Európai Bizottság 2003. március 11-i Közleménye a Tanácsnak és az Európai Parlamentnek: Tágasabb Európa - Szomszédság: Új keretek a keleti és déli szomszéd államokkal fennálló kapcsolatoknak.