46/2007. (XII. 29.) PM rendelet

az elektronikus számlával kapcsolatos egyes rendelkezésekről

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 260. §-ának (3) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, a pénzügyminiszter feladat- és hatásköréről szóló 169/2006. (VII. 28.) Korm. rendelet 1. §-ának b) pontjában foglalt feladatkörben eljárva - az informatikáért felelős miniszterrel egyetértésben - a következőket rendelem:
1. § Abban az esetben, ha a felek az elektronikus úton kibocsátott számlát elektronikus adatcsererendszerben (a továbbiakban: EDI) elektronikus adatként kívánják létrehozni és továbbítani, az EDI alkalmazására és használatára az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.) 175. §-ának (3) bekezdésében előírt előzetes és írásos megállapodási kötelezettségüknek a mellékletben szereplő szerződés megkötésével is eleget tehetnek.
2. § (1) EDI alkalmazása és használata esetében az Áfa tv. 175. §-ának (4) bekezdésében előírt kiegészítő összesítő jelentésnek legalább a következő adatokat kell tartalmaznia:
a) az Áfa tv. 169. § b) pontja alapján a tárgyhónapban kibocsátott számlák sorszámának felsorolása;
b) az Áfa tv. 169. §-ának c), d) és e) pontjában meghatározott adatok;
c) a tárgyhónapban kibocsátott számlákban szereplő ügyletek adóalapjai - az Áfa tv. 169. §-ának i) pontja, illetve k) pont ka) alpontja szerinti csoportosításban - összesítetten;
d) a tárgyhónapban kibocsátott számlákban szereplő ügyletek áthárított adója összesen.
(2) A kiegészítő összesítő jelentést legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap huszadik napjáig kell megküldeni a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének.
3. § Elektronikus úton kibocsátott és/vagy ilyen alapon rendelkezésre álló számla esetében az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 47. §-ának (2) bekezdésében előírt bemutatási kötelezettségnek a számla kibocsátásakor érvényben levő - az állami adóhatóság által közleményben közzétett - formátumnak megfelelő adatok átadásával kell eleget tenni.
4. § (1) Ez a rendelet 2008. január 1. napján lép hatályba.
(2) Az elektronikus számláról szóló 20/2004. (IV. 21.) PM rendelet hatályát veszti. Ezen bekezdés e rendelet hatálybalépését követő napon hatályát veszti.