6/2007. (IV. 13.) PM rendelet

a kincstári rendszer működésével kapcsolatos pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről szóló 36/1999. (XII. 27.) PM rendelet módosításáról

Az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-a (4) bekezdésének a) pontjában kapott felhatalmazás alapján - a pénzügyminiszter feladat- és hatásköréről szóló 169/2006. (VII. 28.) Korm. rendelet 1. §-ának a) pontjában és 4. §-a (1) bekezdésének a) pontjában foglalt feladatkörben eljárva - a kincstári rendszer működésével kapcsolatos pénzügyi szolgáltatások teljesítési rendjéről szóló 36/1999. (XII. 27.) PM rendelet (a továbbiakban: R.) módosítását az alábbiak szerint rendelem el:
1. § Az R. 2. §-ának helyébe a következő rendelkezés lép:
„2. § (1) E rendelet alkalmazásában
a) a Kincstár Regionális Igazgatósága (a továbbiakban: Igazgatóság): a Kincstár Szervezeti és Működési Szabályzatában meghatározott feladatainak ellátására régiónként és Budapesten szervezett egységek. A kincstári ügyfél vonatkozásában - a 9. § (10) bekezdésében meghatározottak kivételével - Igazgatóság alatt az ügyfél számláját vezető Igazgatóságot kell érteni,
b) Kincstári ügyfél: a kincstári körbe tartozó költségvetési szerv, előirányzat, elkülönített állami pénzalap, társadalombiztosítási alap, vagy pénzforgalmi számlatulajdonosnak minősülő más szervezet, amely számára jogszabály alapján a Kincstár számlát vezet,
c) Korm. rendelet: az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet.
(2) Az e rendeletben eltérően nem szabályozott kérdésekben a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az elektronikus fizetési eszközökről szóló 227/2006. (XI. 20.) Korm. rendelet, valamint a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 21/2006. (XI. 24.) MNB rendelet (a továbbiakban: MNB rendelet) szabályai az irányadók.”
2. § (1) Az R. 5. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(1) A számla felett rendelkezők bejelentésére, valamint a számlatulajdonos szervezet vezetője bejelentési, rendelkezési jogosultságának igazolására a (2)-(9) bekezdésben foglalt kiegészítő rendelkezéseket kell alkalmazni.”
(2) Az R. 5. §-ának (3)-(4) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(3) A számlák feletti rendelkezési jogot két jogosult együttesen gyakorolja a fizetési megbízások aláírásával és a bejelentett bélyegzőlenyomatainak használatával. A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (a továbbiakban: Gt.) hatálya alá tartozó pénzforgalmi számlatulajdonosok számla feletti rendelkezési jogosultságára a Gt.-ben, illetve a társasági szerződésben foglaltak az irányadók. A számlatulajdonos azonosítása érdekében a bejelentett bélyegzőlenyomatokon legalább a számlatulajdonos nevének vagy neve rövidítésének kell szerepelni.
(4) A rendelkezési jogosultság összegszerű, valamint a bejelentett személyek aláírási sorrendjének meghatározására és a bejelentett bélyegzőlenyomatok rendelkezésre jogosulthoz történő hozzárendelésére nincs lehetőség, arról a kincstári ügyfelek belső szabályzatai rendelkeznek. A feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatok esetében az előirányzat-módosítással nem járó végrehajtás során a feladatfinanszírozási előirányzat-felhasználási keretszámla, valamint a beruházási előirányzat-felhasználási keretszámla feletti rendelkezés a feladatfinanszírozási okmányokban meghatározott előírások szerint történik.”
(3) Az R. 5. §-a a következő (9) bekezdéssel egészül ki:
„(9) Amennyiben számla nyitásakor a rendelkezőket jogszabály szerint bejelenteni jogosult vezető azonosítását igazoló megfelelő dokumentumok még nem állnak rendelkezésre, azonban a pénzforgalom bonyolítása indokolt, a Kincstár elnöke valamennyi körülményt mérlegelve jogosult dönteni az intézmény által történő bejelentés elfogadásáról. Az így befogadott aláírás-bejelentés a bejelentésre jogosult vezető azonosítását igazoló megfelelő dokumentumok kiadásáig, de legfeljebb 30 naptári napig marad érvényben.”
3. § Az R. 7. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„7. § (1) A Kincstár az Igazgatóságon közzétett hirdetményben határozza meg a munkanapon belül azt a kezdő és záró időpontot, amelyek között a fizetési megbízásokat befogadja, ezen belül azt az időpontot, ameddig a befogadott, illetve a beérkezett megbízások teljesítéséből reá háruló feladatokat a tárgynapon teljesíti.
A feladatfinanszírozás és a Kincstár által kezelt pályázatos támogatások körébe nem tartozó fejezeti kezelésű és intézményi előirányzatokból, pénzforgalmi számlatulajdonosoktól kincstári ügyfélkörön kívülre irányuló 500 millió forintot elérő, de a 2 milliárd forintot meg nem haladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 3. munkanapig, a 2 milliárd forintot meghaladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 5. munkanapig az 1/h. számú melléklet szerint köteles a számlatulajdonos a kincstárat értesíteni külön felhívás nélkül elektronikus úton. A Kincstár elnöke az államháztartás likviditásának megőrzése érdekében egyeztetést kezdeményezhet a kifizetés időpontjáról a számla tulajdonosával. A Kincstár az egyeztetett időpontban a szabályszerű fizetési megbízásokat köteles teljesíteni.
A feladatfinanszírozás és eltérő megállapodás hiányában a Kincstár által kezelt pályázatos támogatások esetében a Kincstár az előírásoknak megfelelően benyújtott okmányok alapján és a szükséges fedezet rendelkezésre állása esetén a fizetési megbízást a kifizetés kezdeményezését követő 10 munkanapon belül teljesíti. A hiánypótlások időtartamával a teljesítési határidő meghosszabbodhat.”
4. § Az R. 9. §-ának (3) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(3) A Korm. rendelet szerinti kötelezettségvállalás bejelentés alá tartozó kiadási előirányzat terhére elektronikus úton teljesítésre kerülő kifizetést (átutalást) a Kincstár a „Megbízások mágneses adathordozón, illetve vonali úton történő benyújtására” tárgyú megállapodásban foglaltak alapján a „II. file szerkezet” struktúrájában és kizárólag vonali úti forgalmazásban fogadja be. Ugyancsak ebben a formában, egyedi elektronikus tranzakcióként kell benyújtani a 7. § (1) bekezdés szerinti, előzetes bejelentési kötelezettség alá eső, engedélyezett megbízásokat, amennyiben az átutalást nem papír alapon kezdeményezik.”
5. § (1) Az R. 12. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(1) A KTK-t az MNB rendelet által rendszeresített Pf. 1 nyomtatványszámú, 2 példányos átutalási megbízás közlemény rovatának utolsó 7 pozíciójában kell feltüntetni a következők szerint:
Jobbról a hetedik pozícióban # azonosító jelet kell feltüntetni. A következő 2x3 mező két KTK elhelyezésére szolgál. A # jelet követő első három pozícióba minden esetben a terhelendő, a második három pozícióba a jóváírandó kiemelt előirányzat KTK-ját kell feltüntetni.
Ha az átutalás több jogcímet érint vagy nettósított összeg, a KTK-kat a 15. §-ban foglaltak szerint az átutalási megbízás kiegészítő szelvényén kell feltüntetni.”
(2) Az R. 12. §-ának (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(7) A Kincstárban vezetett forintszámla terhére benyújtott, devizaátutalási megbízások esetében nem kell feltüntetni a KTK-t. A devizaátutalási megbízásokat az Igazgatóság részére, illetve a feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatok esetén a Kincstárhoz kell benyújtani. A devizaátutalási megbízások elektronikus úton való benyújtása a Kincstárba, a vonatkozó megállapodásban foglaltak szerint történik. A megbízások feldolgozását követően a Kincstár a megbízás adattartalmát további ügyintézésre megküldi az MNB részére. Az MNB terhelési értesítése alapján az Igazgatóság az ellenértékkel - tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásként - megterheli a kincstári ügyfél számláját. A terhelést követően a kincstári ügyfélnek átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtásával kell kezdeményezni a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatra történő rendezést.”
6. § Az R. 15. §-ának (16) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(16) A tárgyévet követő év januárjában a beszámolási évre vonatkozó, az előző évi előirányzat-maradványhoz kapcsolódó 420/427, 521/526, 522/527 és 523/528, valamint a továbbadási (lebonyolítási) célú kiadásokhoz és bevételekhez kapcsolódó 430/435, 431/436, 432/437, 433/438, 530/535, 531/536, 532/537 és 533/538 KTK párokat érintő pénzforgalom nélküli helyesbítéseket minden esetben a Kincstár előirányzat-nyilvántartással foglalkozó szervezeti egységéhez kell eljuttatni.”
7. § (1) Az R. 17. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(1) A Korm. rendelet 109. §-ának (1)-(2) és (9) bekezdésében foglalt, a havi előirányzat-felhasználási keret megállapítására és korrekciójára vonatkozó, adatközlésre a 7/a. számú mellékletben meghatározott formátumú adatlapot kell használni. A Kincstár a Kincstár elnöke által tárgyévre kiadott, a havi keretnyitáshoz kapcsolódó adatszolgáltatások határidőit tartalmazó naptári rend (a továbbiakban: Naptári rend) szerinti időpontokban az adatlap 2 példányának megküldésével tájékoztatja a felügyeleti szervet, a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek részére megnyitandó havi előirányzat-felhasználási keretek összegéről. A felügyeleti szerv minden esetben 1 példányban, a Naptári rend szerinti időpontokban köteles visszaküldeni az adatlapot, amelyen a megfelelő rovatok kitöltésével tájékoztatja a Kincstárt az egyes költségvetési szervek közötti korrekciós igényéről.”
(2) Az R. 17. §-ának (7)-(9) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(7) A Korm. rendelet 109. §-ának (10) bekezdésében foglalt előrehozást a 8/a-8/b. számú mellékletben meghatározott adatlapokon 2 példányban - a 8/a. adatlap esetében az előrehozás indokait tartalmazó, a 8/c. számú mellékletben meghatározott Adatlappal kiegészített kérelem csatolásával - kell kérnie a felügyeleti szervnek a Kincstártól. Az előrehozást a következő havi keretnyitások kiszámítása során időarányosan veszi figyelembe a Kincstár. Az időarányos havi ütemezéstől eltérően folyósítandó és/vagy visszatérítendő előirányzat-felhasználási keret előrehozás visszapótlása az adatlapon rögzített havi részletezésben történik. A Kincstár az adatlapok beérkezését követő 5 munkanapon belül az adatlap egy példányának megküldésével tájékoztatja a felügyeleti szervet az előrehozás nyilvántartásba vételéről vagy az előrehozás elutasításáról és annak indokairól.
(8) A Korm. rendelet 109. §-ának (11) bekezdése szerinti kormányhatározatban meghatározott előirányzatok finanszírozásának ütemezését a (7) bekezdésben foglalt Adatlapokon kell kérnie a felügyeleti szervnek a Kincstártól. A hivatkozott teljesítményarányos finanszírozáshoz nem kapcsolódik időarányos vagy attól eltérő visszapótlási kötelezettség. A Kincstár az Adatlapok beérkezését követő 5 munkanapon belül az Adatlap 1 példányának megküldésével tájékoztatja a felügyeleti szervet az ütemezés nyilvántartásba vételéről.
(9) A Korm. rendelet 109/A. §-ának (1) bekezdésében foglalt, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó előirányzat-finanszírozási tervet a tényleges igénybevételnek megfelelően a Korm. rendelet 27. számú mellékletében meghatározott formában, 2 példányban kell a Kincstár részére benyújtani, a tárgyhónapot megelőző hónap 20. napjáig. A Kincstár az előirányzat-finanszírozási tervet a terv egy példányának visszaküldésével visszaigazolja a fejezet részére.
Az előirányzat-finanszírozási terv kötelezően benyújtandó a költségvetési törvényben meghatározott eredeti előirányzatokra, minden évközi előirányzat-módosításhoz (EG03F) kapcsolódóan - kivéve, ha az előirányzat-módosítás kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosításra vonatkozik - a módosítás jellegének megfelelő előjellel ellátva, továbbá a bejelentett előirányzat-finanszírozási terv szerinti kifizetési ütem módosítása esetén.”
(3) Az R. 17. §-a a következő (10)-(11) bekezdéssel egészül ki:
„(10) A Korm. rendelet 109/A. §-ának (3) bekezdésében foglalt kérelem szerinti támogatás lekérés módosítás keret-előrehozásnak minősül, melyet részletes indoklás alapján a Kincstár elnöke engedélyezhet. Nem kell részletes indoklást benyújtani az Európai Unió támogatásával megvalósuló programok előirányzatainál.
(11) Az előirányzat-módosítás nélkül túlléphető törvényi sorok esetében az ütemezést csak a megtervezett (módosított) előirányzat mértékéig kell benyújtani. A túllépés EG05 bizonylaton engedélyezett összegét a Kincstár automatikusan beépíti a nyilvántartott előirányzat-finanszírozási tervbe. Az ütemezésről a fejezet ad tájékoztatást az EG05 bizonylaton.”
8. § (1) Az R. 17/A. §-ának (3) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(3) A Kincstár a terv alaki és tartalmi ellenőrzése után
a) a Nyugdíjbiztosítási Alap tervét a Kincstár elnöke által kiadott utasításban meghatározott eljárási rend szerint jóváhagyó aláírásával ellátva visszaigazolja;
b) az Egészségbiztosítási Alap tervét
ba) amennyiben a zárt kiadási előirányzatok tárgyhavi tervezett összegei a havi időarányos előirányzatot nem haladják meg, a tárgyhónapot megelőző utolsó kincstári napon gondoskodik az előirányzat-felhasználási keretek megnyitásáról és jóváhagyó aláírásával ellátva visszaigazolja,
bb) amennyiben bármely zárt kiadási előirányzat tárgyhavi előirányzata meghaladja a havi időarányos előirányzatot, és a tárgyhónap végéig a tervezett halmozott előirányzat az éves előirányzat időarányos mértékét, a finanszírozási tervet a pénzügyi folyamatokat bemutató és értékelő levél kíséretében a PM-nek jóváhagyásra megküldi.”
(2) Az R. 17/A. §-ának (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(7) Az időarányos előirányzat számításánál az érintett jogcímcsoport együttes összegét kell figyelembe venni. A gyógyító megelőző ellátások kiadási jogcímcsoportnál a túllépés mértékének kiszámításánál a céltartalék jogcím előirányzatát és az előleget, a gyógyszertámogatás jogcímcsoportnál a gyógyszertámogatás kiadásai tartalék előirányzatot és az előleget nem kell figyelembe venni.”
9. § Az R. a következő 17/D. §-sal egészül ki:
„17/D. § A likviditás menedzselés hatékonyságának növelése érdekében az APEH minden hétfőn délig az adott hétre vonatkozó napi bontású prognózist készít a Kincstár által igényelt jogcím szerinti részletezésben a kiutalásokról - beleértve az adó-visszatérítéseket is -, melyet megküld a Kincstár elnökének. A VPOP a hó elején dekádonkénti prognózist készít, melyet megküld a Kincstár részére.”
10. § (1) Az R. 1. számú melléklete helyébe e rendelet 1. számú melléklete, 1/b. számú melléklete helyébe e rendelet 2. számú melléklete, 1/g. számú melléklete helyébe e rendelet 3. számú melléklete, 2. számú melléklete helyébe e rendelet 5. számú melléklete, 3. számú melléklete helyébe e rendelet 6. számú melléklete, 5/d. számú melléklete helyébe e rendelet 7. számú melléklete, 7/b. számú melléklete helyébe e rendelet 8. számú melléklete, 7/c. számú melléklete helyébe e rendelet 9. számú melléklete, 7/d. számú melléklete helyébe e rendelet 10. számú melléklete, 7/e. számú melléklete helyébe e rendelet 11. számú melléklete, 7/h. számú melléklete helyébe e rendelet 12. számú melléklete, 10. számú melléklete helyébe e rendelet 13. számú melléklete, 12. számú melléklete helyébe e rendelet 14. számú melléklete, 12/a. számú melléklete helyébe e rendelet 15. számú melléklete, 12/b. számú melléklete helyébe e rendelet 15/a. számú melléklete, 12/c. számú melléklete helyébe e rendelet 16. számú melléklete, 12/d. számú melléklete helyébe e rendelet 17. számú melléklete, 12/e. számú melléklete helyébe e rendelet 18. számú melléklete, 12/f. számú melléklete helyébe e rendelet 19. számú melléklete, 12/g. számú melléklete helyébe e rendelet 20. számú melléklete lép.
(2) Az R. az e rendelet 4. számú melléklete szerinti 1/h. számú melléklettel egészül ki.
11. § Ez a rendelet a kihirdetését követő 5. napon lép hatályba, egyidejűleg az R. 17/A. §-ának (4) bekezdése és 9. számú melléklete hatályát veszti.