﻿MAGYAR KÖZTÁRSASÁG KORMÁNYA
T/16776 számú
törvényjavaslat
a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló 2003/48/EK tanácsi
irányelvben előírt kötelezettségek végrehajtása céljából az Európai Közösség és a tagállamok,
valamint a Svájci Államszövetség, az Andorrai Hercegség, a Liechtensteini Hercegség és a San
Marino Köztársaság által aláírt szándéknyilatkozatok megerősítéséről és kihirdetéséről
Előadó: Dr. Veres János
pénzügyminiszter
Budapest, 2005. június
2005. évi
törvény
a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló 2003/48/EK tanácsi
irányelvben előírt kötelezettségek végrehajtása céljából az Európai Közösség és a tagállamok,
valamint a Svájci Államszövetség, az Andorrai Hercegség, a Liechtensteini Hercegség és a San
Marino Köztársaság által aláírt szándéknyilatkozatok megerősítéséről és kihirdetéséről
1.	§ Az Országgyűlés a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló
2003/48/EK tanácsi irányelvben előírt kötelezettségek végrehajtása céljából az Európai
Közösség, illetve a Belga Királyság, a Cseh Köztársaság, a Dán Királyság, a Német Szövetségi
Köztársaság, az Észt Köztársaság, a Görög Köztársaság, a Spanyol Királyság, a Francia
Köztársaság, Írország, az Olasz Köztársaság, a Ciprusi Köztársaság, a Lett Köztársaság, a
Litván Köztársaság, a Luxemburgi Nagyhercegség, a Magyar Köztársaság, a Máltai
Köztársaság, a Holland Királyság, az Osztrák Köztársaság, a Lengyel Köztársaság, a Portugál
Köztársaság, a Szlovén Köztársaság, a Szlovák Köztársaság, a Finn Köztársaság, a Svéd
Királyság, Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királysága, valamint a Svájci
Államszövetség, az Andorrai Hercegség, a Liechtensteini Nagyhercegség, továbbá a San
Marino Köztársaság által aláírt szándéknyilatkozatokat e törvénnyel megerősíti és kihirdeti.
2.	§ Az 1. § szerinti szándéknyilatkozatok hiteles magyar nyelvű szövegét e törvény 1-4.
számú melléklete tartalmazza.
3.	§ Ez a törvény 2005. július 1. napján lép hatályba, végrehajtásáról a pénzügyminiszter
gondoskodik.
2
1. számú melléklet a 2005. évi
számú törvényhez
SZÁNDÉKNYILATKOZAT
az Európai Közösség, a Belga Királyság, a Cseh Köztársaság, a Dán Királyság, a
Németországi Szövetségi Köztársaság, az Észt Köztársaság, a Görög Köztársaság, a Spanyol
Királyság, a Francia Köztársaság, Irország, az Olasz Köztársaság, a Ciprusi Köztársaság,
a Lett Köztársaság, a Litván Köztársaság, a Luxemburgi Nagyhercegség, a Magyar
Köztársaság, a Máltai Köztársaság, a Holland Királyság, az Osztrák Köztársaság, a Lengyel
Köztársaság, a Portugál Köztársaság, a Szlovén Köztársaság, a Szlovák Köztársaság, a
Finn Köztársaság, a Svéd Királyság, Nagy-Britannia és Észak-Irország Egyesült Királysága
és
a Svájci Államszövetség között(1)
AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉG
A CSEH KÖZTÁRSASÁG
A BELGA KIRÁLYSÁG,
A DÁN KIRÁLYSÁG,
A NÉMETORSZÁGI SZÖVETSÉGI KÖZTÁRSASÁG,
AZ ÉSZT KÖZTÁRSASÁG,
A GÖRÖG KÖZTÁRSASÁG,
A SPANYOL KIRÁLYSÁG,
A FRANCIA KÖZTÁRSASÁG,
ÍRORSZÁG,
AZ OLASZ KÖZTÁRSASÁG,
A CIPRUSI KÖZTÁRSASÁG,
A LETT KÖZTÁRSASÁG,
A LITVÁN KÖZTÁRSASÁG,
A LUXEMBURGI NAGYHERCEGSÉG,
A MAGYAR KÖZTÁRSASÁG,
A MÁLTAI KÖZTÁRSASÁG,
A HOLLAND KIRÁLYSÁG,
AZ OSZTRÁK KÖZTÁRSASÁG,
A LENGYEL KÖZTÁRSASÁG,
A PORTUGÁL KÖZTÁRSASÁG,
A FINN KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÉN KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÁK KÖZTÁRSASÁG,
A SVÉD KIRÁLYSÁG,
NAGY-BRITANNIA ÉS ÉSZAK-ÍRORSZÁG EGYESÜLT KIRÁLYSÁGA,
és
A SVÁJCI ÁLLAMKÖZÖSSÉG, a továbbiakban: Svájc,
(1) Megjelent az Európai Unió Hivatalos Lapjában 2004. december 29-én [OJ L385]
3
A KÖVETKEZŐKBEN ÁLLAPODTAK MEG:
1.	BEVEZETÉS
Svájc és a Közösség, a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló, 2003. július
3-i 2003/48/EK tanácsi irányelvben (a továbbiakban: az irányelv) meghatározott szabályokkal
egyenértékű rendelkezéseket megállapító megállapodást kötnek. E szándéknyilatkozat a megállapodást
kiegészíti.
2.	KÖZIGAZGATÁSI SEGÍTSÉGNYÚJTÁS ADÓCSALÁS ÉS AHHOZ HASONLÓ
CSELEKMÉNYEK ESETÉN
A megállapodás aláírását követően Svájc és az Európai Unió valamennyi tagállama kétoldalú
tárgyalásokat kezd a következő céllal:
hogy a létező kett ős adóztatási egyezményeik jövedelem- és vagyonadóra vonatkozó rendelkezéseibe
belefoglaljanak minden, a megkeresett állam joga szerint közigazgatási, polgári vagy büntetőeljárást
eredményező adócsalás vagy ahhoz hasonló cselekmények esetén megkeresésre, információcsere
formájában megvalósuló közigazgatási segítségnyújtásról szóló rendelkezést is az e megállapodás
hatálya alá nem tartozó, de adott egyezményeik által szabályozott jövedelemtételekre vonatkozóan,
hogy az érintett államok által alkalmazott adóeljárással összhangban meghatározzák a „hasonló
cselekmények eseteinek” egyes típusait.
3.	TÁRGYALÁSOK MÁS HARMADIK ÁLLAMOK SZABÁLYAIVAL
EGYENÉRTÉKŰ RENDELKEZÉSEK MEGÁLLAPÍTÁSÁRÓL
Az irányelvben meghatározott átmeneti időszakban a Közösség más fontos pénzügyi központokkal is
tárgyalásokat kezd, annak előmozdítása céljával, hogy azok a joghatóságok is a Közösség által
alkalmazott szabályokkal egyenértékű rendelkezéseket fogadjanak el.
4.	SZÁNDÉKNYILATKOZAT
E szándéknyilatkozat aláírói kijelentik, hogy az 1. pontban említett megállapodást és e
szándéknyilatkozatot olyan elfogadható és kiegyensúlyozott szabályozásnak tekintik, amely biztosítja a
Szerződő Felek érdekeit. Az elfogadott intézkedéseket ezért jóhiszeműen fogják végrehajtani, és kellő
indok nélkül nem fognak egyoldalúan eltérni e szabályozástól.
Amennyiben a 2003. június 3 -án elfogadott irányelv és a megállapodás alkalmazási köre között bármely
jelentős különbség merülne fel, különösen a megállapodás 1. cikke (2) bekezdésére és 6. cikkére
tekintettel, a megállapodás 13. cikke (1) bekezdésének értelmében a Szerződő Felek haladéktalanul
konzultálnak egymással, annak biztosítása érdekében, hogy a megállapodásban megállapított
rendelkezések egyenértékű jellegét fenntartsák.
Aláírva Luxemburgban, a kétezer negyedik év október havának huszonhatodik napján, két-két eredeti
példányban, angol, cseh, dán, észt, finn, francia, görög, holland, lengyel, lett, litván, magyar, német,
olasz, portugál, spanyol, svéd, szlovák és szlovén nyelven, amely szövegek mindegyike egyaránt
hiteles.
4
A máltai nyelvi változatot a Szerződő felek levélváltás útján hitelesítik. E nyelvi változat az előző
bekezdésben említettekkel megegyezően hiteles.
(aláírások)
5
2. számú melléklet a 2005. évi
számú törvényhez
SZÁNDÉKNYILATKOZAT
az Európai Közösség, a Belga Királyság, a Cseh Köztársaság, a Dán Királyság, a
Németországi Szövetségi Köztársaság, az Észt Köztársaság, a Görög Köztársaság, a Spanyol
Királyság, a Francia Köztársaság, Irország, az Olasz Köztársaság, a Ciprusi Köztársaság, a
Lett Köztársaság, a Litván Köztársaság, a Luxemburgi Nagyhercegség, a Magyar
Köztársaság, a Máltai Köztársaság, a Holland Királyság, az Osztrák Köztársaság, a Lengyel
Köztársaság, a Portugál Köztársaság, a Szlovén Köztársaság, a Szlovák Köztársaság, a Finn
Köztársaság, a Svéd Királyság, Nagy-Britannia és Észak-Irország Egyesült Királysága
és
az Andorrai Hercegség között(1)
A BELGA KIRÁLYSÁG,
A CSEH KÖZTÁRSASÁG,
A DÁN KIRÁLYSÁG,
A NÉMET SZÖVETSÉGI KÖZTÁRSASÁG,
AZ ÉSZT KÖZTÁRSASÁG,
A GÖRÖG KÖZTÁRSASÁG,
A SPANYOL KIRÁLYSÁG,
A FRANCIA KÖZTÁRSASÁG,
ÍRORSZÁG,
AZ OLASZ KÖZTÁRSASÁG,
A CIPRUSI KÖZTÁRSASÁG,
A LETT KÖZTÁRSASÁG,
A LITVÁN KÖZTÁRSASÁG,
A LUXEMBURGI NAGYHERCEGSÉG,
A MAGYAR KÖZTÁRSASÁG,
A MÁLTAI KÖZTÁRSASÁG,
A HOLLAND KIRÁLYSÁG,
AZ OSZTRÁK KÖZTÁRSASÁG,
A LENGYEL KÖZTÁRSASÁG,
A PORTUGÁL KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÉN KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÁK KÖZTÁRSASÁG,
A FINN KÖZTÁRSASÁG,
A SVÉD KIRÁLYSÁG,
NAGY-BRITANNIA ÉS ÉSZAK-ÍRORSZÁG EGYESÜLT KIRÁLYSÁGA
és
AZ ANDORRAI HERCEGSÉG
A KÖVETKEZŐKBEN ÁLLAPODTAK MEG:
Azzal egyidejűleg, hogy a megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló
2003/48/EK tanácsi irányelvben (a továbbiakban: „irányelv”) meghatározottakkal egyenértékű
intézkedések megállapításáról szóló megállapodás aláírásra kerül, az Európai Közösség és tagállamai és
az Andorrai Hercegség aláírták az ezt a megállapodást kiegészítő szándéknyilatkozatot.
(1) Megjelent az Európai Unió Hivatalos Lapjában 2004. december 4-én [OJ L359]
6
1.	Az ezen szándéknyilatkozat aláírói úgy tekintik, hogy az Európai Közösség és az Andorrai
Hercegség közötti említett megállapodásban és ebben a szándéknyilatkozatban foglalt rendelkezések
elfogadhatók, amelyek védik a Felek jogos érdekeit. Ebből következően jóhiszeműen alkalmazni fogják
azokat a rendelkezéseket, amelyekről megállapodtak, és tartózkodni fognak az olyan egyoldalú
intézkedésektől, amelyek ezt a megállapodást jogos indok nélkül veszélyeztetnék. Amennyiben a 2003.
június 3-án elfogadott irányelv és a megállapodás alkalmazási köre között bármely jelentős különbség
merülne fel, különösen ez utóbbi 4. és 6. cikkére tekintettel, a megállapodás 13. cikke (4) bekezdésének
értelmében a Szerződő Felek haladéktalanul konzultálnak egymással, annak biztosítása érdekében, hogy
a megállapodásban megállapított rendelkezések egyenértékű jellegét fenntartsák.
2.	Az Európai Közösség vállalja, hogy a fent említett irányelv által biztosított átmeneti időszak
folyamán megbeszéléseket kezd más fontos pénzügyi központokkal, azzal a céllal, hogy elősegítse
ezeknél a joghatóságoknál a Közösség által alkalmazottakkal egyenértékű intézkedések alkalmazását.
3.	Az említett megállapodás 12. cikkének megfelelően, az Andorrai Hercegség vállalja, hogy saját
jogszabályaiban - a megállapodás alkalmazásának első évében - bevezeti az adócsalás
bűncselekményének tényállását, amely legalább a hamis, hamisított vagy tartalmukban nem helytálló
dokumentumok felhasználására vonatkozik, az adóhatóságok félrevezetésének céljából a
megtakarításokból származó jövedelem adóztatása területén. Ezen szándéknyilatkozat aláírói
megjegyzik, hogy az adócsalás fogalom-meghatározása kizárólag a megtakarítások adóztatásának
szükségességéhez kapcsolódik a megállapodás keretei között, és nem érinti az adócsalásra vonatkozó
fejleményeket vagy döntéseket, amelyeket más körülmények között vagy más fórumokon fogadtak el.
4.	Az Andorrai Hercegség az Európai Közösség minden egyes érdekelt tagállamával kétoldalú
tárgyalásokat kezd az információ-cserére vonatkozó igazgatási eljárás meghatározására.
5.	Ezen szándéknyilatkozat aláírói ünnepélyesen kij elentik, hogy a megtakarítások adóztatásáról
szóló megállapodás aláírása, valamint egy pénzügyi megállapodásra vonatkozó tárgyalások megkezdése
fontos lépéseket jelentenek a Hercegség és az Európai Unió közötti együttműködés elmélyítésében.
Ennek az elmélyítésnek a figyelembevételével, a 4. pontban előirányzott kétoldalú tárgyalásokkal
párhuzamosan, az Andorrai Hercegség és az Európai Közösség egyes tagállamai konzultációkat
kezdeményeznek majd a gazdasági és adózási együttműködés szélesebb alkalmazási körének
megállapítása céljából. Ezek a konzultációk együttműködő szellemben zajlanak majd le, amelyek során
figyelembe veszik azokat az erőfeszítéseket, amelyeket az Andorrai Hercegség tett adóügyi téren, és
amelyeket ez a megállapodás megszilárdít. Ezek a konzultációk a következők megvalósítását
eredményezhetik:
-	kétoldalú gazdasági együttműködési programok, amelyek elősegítik az andorrai gazdaság
európai gazdaságba való integrálódását,
-	kétoldalú együttműködés az adózás területén, amelynek célja azon feltételek megvizsgálása,
hogyan lehet a pénzügyi szolgáltatásokból és pénzügyi termékekből származó bevételekre a tagállamok
által kivetett forrásadót megszüntetni vagy csökkenteni.
Kelt Brüsszelben, 2004. november 15-én, két-két eredeti példányban, készült angol, cseh, dán, észt,
finn, francia, görög, holland, lengyel, lett, litván, magyar, német, olasz, portugál, spanyol, svéd, szlovák
és szlovén, valamint katalán nyelven, amely szövegek mindegyike egyaránt hiteles.
7
A máltai nyelvi változatot az aláírók levélváltás útján hitelesítik. E nyelvi változat az előző
bekezdésben említettekkel megegyezően hiteles.
(aláírások)
8
3. számú melléklet a 2005. évi
számú törvényhez
Szándéknyilatkozat
az Európai Közösség, a Belga Királyság, a Cseh Köztársaság, a Dán Királyság, a
Németországi Szövetségi Köztársaság, az Észt Köztársaság, a Görög Köztársaság, a Spanyol
Királyság, a Francia Köztársaság, Írország, az Olasz Köztársaság, a Ciprusi Köztársaság, a
Lett Köztársaság, a Litván Köztársaság, a Luxemburgi Nagyhercegség, a Magyar
Köztársaság, a Máltai Köztársaság, a Holland Királyság, az Osztrák Köztársaság, a Lengyel
Köztársaság, a Portugál Köztársaság, a Szlovén Köztársaság, a Szlovák Köztársaság, a Finn
Köztársaság, a Svéd Királyság, Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királysága
és
a Liechtensteini Hercegség között(1)
AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉG
A BELGA KIRÁLYSÁG,
A CSEH KÖZTÁRSASÁG,
A DÁN KIRÁLYSÁG,
A NÉMET SZÖVETSÉGI KÖZTÁRSASÁG,
AZ ÉSZT KÖZTÁRSASÁG,
A GÖRÖG KÖZTÁRSASÁG,
A SPANYOL KIRÁLYSÁG,
A FRANCIA KÖZTÁRSASÁG,
ÍRORSZÁG,
AZ OLASZ KÖZTÁRSASÁG,
A CIPRUSI KÖZTÁRSASÁG,
A LETT KÖZTÁRSASÁG,
A LITVÁN KÖZTÁRSASÁG,
A LUXEMBURGI NAGYHERCEGSÉG,
A MAGYAR KÖZTÁRSASÁG,
A MÁLTAI KÖZTÁRSASÁG,
A HOLLAND KIRÁLYSÁG,
AZ OSZTRÁK KÖZTÁRSASÁG,
A LENGYEL KÖZTÁRSASÁG,
A PORTUGÁL KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÉN KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÁK KÖZTÁRSASÁG,
A FINN KÖZTÁRSASÁG,
A SVÉD KIRÁLYSÁG,
NAGY-BRITANNIA ÉS ÉSZAK-ÍRORSZÁG EGYESÜLT KIRÁLYSÁGA
és
A LIECHTENSTEINI HERCEGSÉG, a továbbiakban: Liechtenstein,
A KÖVETKEZŐKBEN ÁLLAPODTAK MEG:
(1)
Megjelent az Európai Unió Hivatalos Lapjában 2004. december 24-én [OJ L379]
9
1. BEVEZETŐ
Liechtensteini Hercegség és az Európai Közösség megállapodást kötnek, amely a megtakarításokból
származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló, 2003. június 3-i 2003/48/EK tanácsi irányelvben (a
továbbiakban: az irányelv) meghatározott szabályokkal egyenértékű rendelkezéseket állapít. Ez az
egyetértési nyilatkozat kiegészíti ezt a megállapodást.
2.	MEGBESZÉLÉSEK EGYENÉRTÉKŰ RENDELKEZÉSEK
MEGÁLLAPÍTÁSÁRÓL EGYÉB HARMADIK ORSZÁGOKKAL
Az irányelvben előírt átmeneti időszak alatt, az Európai Közösség megbeszéléseket kezd más fontos
pénzügyi központokkal, azzal a céllal, hogy elősegítse ezen joghatóságoknál a Közösség által
alkalmazandó szabályokkal egyenértékű rendelkezések elfogadását.
3.	SZÁNDÉKNYILATKOZAT
Ennek az egyetértési nyilatkozatnak az aláírói kijelentik, hogy az 1. pontban említett megállapodást és
ezt a nyilatkozatot elfogadható és kiegyensúlyozott olyan szabályozásnak tekintik, amely védelmezi a
felek érdekeit. Ezért a megállapodott szabályokat jóhiszeműen hajtják végre, és nem tesznek olyan
egyoldalú lépéseket, amelyekkel kellő ok nélkül alááshatnák ezt a szabályozást.
Amennyiben a 2003. június 3-án elfogadott irányelv és a megállapodás alkalmazási köre között
bármely lényeges különbség kerülne megállapításra - különösen a megállapodás 6. cikkének
tekintetében -, a Szerződő Felek haladéktalanul konzultációt kezdenek, a megállapodás 13. cikkének
(1)	bekezdésével összhangban, azzal a céllal, hogy az adott megállapodásban előírt intézkedések
egyenértékűségét fenntartsák.
Liechtenstein vállalja, hogy eljárási jogszabályaival összhangban haladéktalanul törekszik elbírálni a
kellően indokolt, a megállapodás 10. cikke szerinti információcsere iránti kérelem elfogadhatóságát.
Az Európai Unió és tagállamai a Liechtensteinnel folytatott együttműködésük során, ideértve az
adóügyi együttműködést is, figyelembe fogják venni Liechtensteinnek azt a döntését, hogy
gondoskodik az irányelvvel egyenértékű rendelkezések megállapításáról. Az aláírók ezzel kapcsolatban
egyetértenek abban, hogy a megállapodás 10. cikkének (4) bekezdése szerinti tárgyalásokon bármely
Fél felvethet ezzel párhuzamosan egyéb adózási kérdéseket is, ideértve a jövedelmek kettős
adóztatásának elkerülésével vagy csökkentésével kapcsolatos kérdéseket is.
Kelt 2004. december 7-én, két-két eredeti példányban, készült angol, cseh, dán, észt, finn, francia,
görög, holland, lengyel, lett, litván, magyar, német, olasz, portugál, spanyol, svéd, szlovák és szlovén
nyelven, amely szövegek mindegyike egyaránt hiteles.
A máltai nyelvi változatot az aláírók levélváltás útján hitelesítik. E nyelvi változat az előző
bekezdésben említett nyelvekkel megegyezően hiteles.
(aláírások)
10
4. számú melléklet a 2005. évi
törvényhez
SZÁNDÉKNYILATKOZAT
AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉG,
A BELGA KIRÁLYSÁG, A CSEH KÖZTÁRSASÁG,
A DÁN KIRÁLYSÁG, A NÉMETORSZÁGI SZÖVETSÉGI KÖZTÁRSASÁG,
AZ ÉSZT KÖZTÁRSASÁG, A GÖRÖG KÖZTÁRSASÁG,
A SPANYOL KIRÁLYSÁG, A FRANCIA KÖZTÁRSASÁG,
ÍRORSZÁG, AZ OLASZ KÖZTÁRSASÁG,
A CIPRUSI KÖZTÁRSASÁG, A LETT KÖZTÁRSASÁG,
A LITVÁN KÖZTÁRSASÁG, A LUXEMBURGI NAGYHERCEGSÉG,
A MAGYAR KÖZTÁRSASÁG, A MÁLTAI KÖZTÁRSASÁG,
A HOLLAND KIRÁLYSÁG, AZ OSZTRÁK KÖZTÁRSASÁG,
A LENGYEL KÖZTÁRSASÁG, A PORTUGÁL KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÉN KÖZTÁRSASÁG, A SZLOVÁK KÖZTÁRSASÁG,
A FINN KÖZTÁRSASÁG, A SVÉD KIRÁLYSÁG,
NAGY-BRITANNIA ÉS ÉSZAK-ÍRORSZÁG EGYESÜLT KIRÁLYSÁGA
VALAMINT
A SAN MARINO KÖZTÁRSASÁG KÖZÖTT(1)
AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉG, a továbbiakban: Közösség,
A BELGA KIRÁLYSÁG,
A CSEH KÖZTÁRSASÁG,
A DÁN KIRÁLYSÁG,
A NÉMETORSZÁGI SZÖVETSÉGI KÖZTÁRSASÁG,
AZ ÉSZT KÖZTÁRSASÁG,
A GÖRÖG KÖZTÁRSASÁG,
A SPANYOL KIRÁLYSÁG,
A FRANCIA KÖZTÁRSASÁG,
ÍRORSZÁG,
AZ OLASZ KÖZTÁRSASÁG,
A CIPRUSI KÖZTÁRSASÁG,
A LETT KÖZTÁRSASÁG,
A LITVÁN KÖZTÁRSASÁG,
A LUXEMBURGI NAGYHERCEGSÉG,
A MAGYAR KÖZTÁRSASÁG,
A MÁLTAI KÖZTÁRSASÁG,
A HOLLAND KIRÁLYSÁG,
AZ OSZTRÁK KÖZTÁRSASÁG,
A LENGYEL KÖZTÁRSASÁG,
A PORTUGÁL KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÉN KÖZTÁRSASÁG,
A SZLOVÁK KÖZTÁRSASÁG,
(1)
Megjelent az Európai Unió Hivatalos Lapjában 2004. december 28-án [OJ L381]
11
A FINN KÖZTÁRSASÁG,
A SVÉD KIRÁLYSÁG,
NAGY-BRITANNIA ÉS ÉSZAK-ÍRORSZÁG EGYESÜLT KIRÁLYSÁGA
es
A SAN MARINO KÖZTÁRSASÁG, a továbbiakban: San Marino,
A KÖVETKEZŐKBEN ÁLLAPODTAK MEG:
A megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló, 2003. július 3-i 2003/48/EK
tanácsi irányelvben (a továbbiakban: irányelv) meghatározott szabályokkal egyenértékű rendelkezések
megállapításáról szóló megállapodás megkötesevel egyidejűleg az Európai Közösseg, a Belga
Királyság, a Cseh Köztársaság, a Dán Királyság, a Németországi Szövetségi Köztársaság, az Észt
Köztársaság, a Görög Köztársaság, a Spanyol Királyság, a Francia Köztársaság, Írország, az Olasz
Köztársaság, a Ciprusi Köztársaság, a Lett Köztársaság, a Litván Köztársaság, a Luxemburgi
Nagyhercegség, a Magyar Köztársaság, a Máltai Köztársaság, a Holland Királyság, az Osztrák
Köztársaság, a Lengyel Köztársaság, a Portugál Köztársaság, a Szlovén Köztársaság, a Szlovák
Köztársaság, a Finn Köztársaság, a Svéd Királyság, Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült
Királysága, valamint a San Marino Köztársaság aláírta ezt - a megállapodást kiegészítő -
szándéknyilatkozatot.
1.	Az ezen szándéknyilatkozat aláírói úgy tekintik, hogy San Marino és az Európai Közösség
közötti, az irányelvben meghatározott szabályokkal egyenértékű rendelkezések megállapításáról szóló
megállapodás egy kiegyensúlyozott és elfogadható megállapodás, amely védi mindkét Szerződő Fél
érdekeit. Ebből következően jóhiszeműen alkalmazni fogják azokat a rendelkezéseket, amelyekről
megállapodtak, és tartózkodni fognak az olyan egyoldalú intézkedésektől, amelyek ezt a megállapodást
jogos indok nélkül veszélyeztetnék. Amennyiben a 2003. június 3-án elfogadott irányelv és a
megállapodás alkalmazási köre között bármely jelentős különbség merülne fel, különösen ez utóbbi 4.
és 6. cikkére tekintettel, a megállapodás 15. cikke (1) bekezdésének értelmében a Szerződő Felek
haladéktalanul konzultálnak egymással, annak biztosítása érdekében, hogy a megállapodásban
megállapított rendelkezések egyenértékű jellegét fenntartsák. E szándéknyilatkozat aláírói megjegyzik,
hogy a megállapodás 13. cikke alkalmazásában az „adócsalás” fogalommeghatározása kizárólag a
kamatjövedelem adóztatását érintő igényekre vonatkozik a megállapodás keretein belül, és nem érinti
az adócsaláshoz egyéb körülmények között, vagy más fórumokon kapcsolódó fejleményeket és/vagy
határozatokat.
2.	Az Európai Közösség vállalja, hogy a fent említett irányelv által biztosított átmeneti időszak
folyamán megbeszéléseket kezd más fontos pénzügyi központokkal, azzal a céllal, hogy elősegítse
ezeknél a joghatóságoknál a Közösség által alkalmazott szabályokkal egyenértékű rendelkezések
alkalmazását.
3.	Figyelembe véve, hogy a San Marino Köztársaság tovább kíván integrálódni az európai
gazdasági környezetbe, továbbá úgy tartj a, hogy ennél fogva megfelelő és kívánatos az európai bank- és
pénzügyi rendszerben való teljes körű részvétele, San Marino és az Európai Közösség a lehető
legkorábban konzultációkat kezd egymással abból a célból, hogy meghatározzák az érintett Felek
pénzügyi szolgáltatásokra, ideértve a biztosítást is, vonatkozó prudenciális intézkedései és rendszerei
kölcsönös elismerésének feltételeit. Ezzel összefüggésben San Marino - annak érdekében, hogy
megőrizze a szóban forgó szektorokban a belső piac megfelelő működését -, vállalj a, hogy elfogadj a és
végrehajtja az érintett üzleti ágazatokban a vonatkozó fennálló, illetve jövőbeni „közösségi
vívmányokat”, ideértve a megfelelő prudenciális szabályokat és az érintett San Marino-i gazdasági
12
szereplők felügyeletét. Az ezen a területen esetlegesen létrejövő bármilyen megállapodás arról is
rendelkezhet, hogy San Marino vállalja egyéb vonatkozó - jelenleg érvényes és a jövőben bevezetendő
-	közösségi szabályok végrehajtását például a verseny és az adózás tekintetében.
4.	A mélyülő kapcsolatok ezen összefüggésében az adóügyi megállapodások megkötése az Európai
Unió tagállamaival (a továbbiakban: a tagállamok), továbbá San Marino azon kötelezettségvállalása,
hogy ezeken a kereteken belül az OECD előírásainak megfelelő információcseréről rendelkezik,
elősegítené a szélesebb körű gazdasági és adóügyi együttműködést. San Marino erőfeszítéseinek
elismeréseképpen konzultációk kezdődhetnének San Marino és az Európai Unió tagállamai között azzal
a céllal, hogy kétoldalúan eltöröljék vagy csökkentsék a különféle jövedelemformákkal kapcsolatos
kettős adózást.
5.	Az Európai Közösség és San Marino Köztársaság konzultációkat kezd továbbá az alábbiak
céljából:
-	a vámunióra és az együttműködésre vonatkozó megállapodásukban megállapított eljárások
egyszerűsítési formáinak meghatározása. Ebben a tekintetben a San Marino Köztársaság kész
számítógépes - akár az INTRASTAT rendszerhez hasonló - eljárások bevezetésére;
-	a San Marino-i állampolgárok és vállalkozások közösségi kutatási és fejlesztési programokban
és tevékenységekben való részvétele fennálló lehetőségeinek megfelelőbb feltárására.
Kelt 2004. december 7-én, két-két eredeti példányban, készült angol, cseh, dán, észt, finn, francia,
görög, holland, lengyel, lett, litván, magyar, német, olasz, portugál, spanyol, svéd, szlovák és szlovén
nyelven, amely szövegek mindegyike egyaránt hiteles.
A máltai nyelvi változatot az aláírók levélváltás útján hitelesítik. Ez az előző bekezdésben említett
nyelvi változatokkal megegyezően hiteles.
(aláírások)
13
I N D O K O L Á S
A megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló 2003/48/EK tanácsi irányelv
(a továbbiakban: irányelv) célja a tőke szabad áramlásának biztosítása, amit azzal segít elő, hogy a
tagállamokat automatikus információcserére kötelezi az irányelv hatálya alá eső kamatjövedelmek
tekintetében. Ezzel nagymértékben csökken az a lehetőség, hogy a kamat eltitkolásával annak
adóztatását elkerüljék és megelőzhető, hogy egyes országokba csak adóelkerülés miatt történjen
tőkekihelyezés.
Az irányelv - eltekintve egy átmeneti időszaktól egyes államok esetében - a kamat adóztatását csak
annak az államnak teszi lehetővé, amelyben e jövedelem haszonhúzója illetőséggel bír.
Az átmeneti időszak alatt a kamatról a tagállamok közül Belgium, Luxemburg és Ausztria nem ad
információt a többi tagállamnak, ugyanakkor a többi tagállam részükre információt szolgáltat.
E három államnak - annak érdekében, hogy ne részesüljenek előnyben - a kamatból forrásadót kell
levonniuk. Az adó mértéke az első három évben 15 %, az azt követő három évben 20 %, azután pedig
az átmeneti időszak végéig 35 %.
Az irányelv akként rendelkezik a levont forrásadó elszámolásáról, hogy annak 75 %-át a magánszemély
illetősége szerinti állam részére át kell utalni.
Tekintettel arra, hogy egyes esetekben lehetőség van a forrásországban való adóztatásra is, így kettős
adóztatás állhat elő. Ennek elkerülése érdekében az irányelv a forrásországban levont adónak az
illetőség szerinti államban fizetendő adóba történő beszámítását írja elő.
Az Európai Közösség külön-külön megállapodást kötött a Svájci Államközösséggel, a Liechtensteini
Hercegséggel, a San Marinó-i Köztársasággal, a Monacói Hercegséggel és az Andorrai Hercegséggel
arra vonatkozóan, hogy ezek az államok a megtakarításokból származó kamatjövedelem tényleges
megadóztatására a Közösségen belül alkalmazandó szabályokkal egyenértékű rendelkezéseket
alkalmaznak.
Az egyes megállapodásokhoz szándéknyilatkozatot is csatoltak, amelyet a Közösség, a tagállamok és az
említett harmadik államok írtak alá (kivéve a Monacóval aláírt szándéknyilatkozatot, amelynél szerződő
félként csak a Közösség szerepel, a tagállamok nem). A szerződő felek a szándéknyilatkozatokban
meghatározták a további együttműködés kereteit is, kifejezésre juttatva, hogy szélesebb kereteket kell
biztosítani a gazdasági és adóügyi együttműködésnek. A Svájccal aláírt szándéknyilatkozatban a
szerződő felek kötelezettséget vállaltak arra, hogy kétoldalú tárgyalások folytatnak a kettős adóztatás
elkerüléséről szóló egyezményeiknek az információcsere formájában történő közigazgatási
segítségnyújtással kapcsolatos rendelkezésekkel való kiegészítéséről.
Az irányelvben foglaltakat a tagállamoknak 2005. július 1-jétől kell alkalmazni, feltéve, hogy minden
olyan egyezmény hatályba lépett, amely biztosítja, hogy valamennyi csatolt és függő terület
(a Csatorna-szigetek, a Man-sziget, valamint a brit és holland karibi területek), továbbá
Svájc, Andorra, Liechtenstein, Monaco és San Marino ugyanettől az időponttól kezdve átállnak az
automatikus információadásra vagy forrásadót vetnek ki.
Az Egyezmény tartalmát tekintve törvényhozási tárgyat érint, ezért a nemzetközi szerződések
megkötésének alkotmányos szabályai és a jogalkotás rendjének törvényi előírásai szerint kihirdetésére
törvényben van mód.
14