﻿Magyar Köztársaság Kormánya
T/18637. számú
törvényjavaslat
a nyugdíj-előtakarékossági számlákról
Előadó: Dr. Veres János
pénzügyminiszter
Budapest, 2005. november
2005. évi .... törvény
a nyugdíj-előtakarékossági számlákról
Az Országgyűlés az öngondoskodás, ezen belül is a nyugdíjcélú megtakarítások
ösztönzése, a nyugdíj-előtakarékoskodók választási lehetőségeinek bővítése, valamint a
hazai tőkepiac fejlődési lehetőségeinek bővítése érdekében a következő törvényt
alkotja:
I.	Fejezet
Általános rendelkezések
A törvény hatálya
1.	§ (1) E törvény hatálya kiterjed a Magyar Köztársaság területén székhellyel
rendelkező befektetési szolgáltató
a)	nyugdíj-előtakarékossági értékpapírszámla,
b)	nyugdíj-előtakarékossági értékpapír letéti számla, és
c)	nyugdíj-előtakarékossági pénzszámla
(a továbbiakban együtt: nyugdíj-előtakarékossági számlák) vezetési tevékenységére.
(2)	A nyugdíj-előtakarékossági számlákra, a számlavezető befektetési vállalkozás és a
hitelintézet befektetési szolgáltatási és kiegészítő befektetési szolgáltatási
tevékenységére a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (a továbbiakban: Tpt.), a
hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a
továbbiakban: Hpt.), valamint e törvények felhatalmazása alapján kiadott jogszabályok
rendelkezéseit az e törvényben foglalt eltéréssel kell alkalmazni.
(3)	Tilos a nyugdíj-előtakarékossági számla, nyugdíj-előtakarékossági
értékpapírszámla, nyugdíj értékpapírszámla, nyugdíj-előtakarékossági letéti számla,
nyugdíj letéti számla, nyugdíj-előtakarékossági pénzszámla és nyugdíj pénzszámla
elnevezést, e fogalmak összetételeit, jelzős alakját, továbbá rokon értelmű vagy idegen
nyelvű megfelelőjét megtévesztő módon használni.
Fogalmak
2.	§ E törvény alkalmazásában
1.	Előtakarékoskodó: az a természetes személy, aki a nyugdíj-előtakarékossági számlák
vezetésére a számlavezetővel megállapodást kötött.
2.	Előtakarékossági támogatás: a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII.
törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 44/B. §-ának (1)-(2) bekezdésében meghatározott, az
előtakarékoskodó javára teljesített átutalás.
3.	Nyugdíj-előtakarékossági értékpapírszámla (a továbbiakban: nyugdíj
értékpapírszámla): a Tpt. 5. §-a (1) bekezdésének 40. pontja szerinti értékpapírszámla.
2
4.	Nyugdíj-előtakarékossági letéti számla (a továbbiakban: nyugdíj letéti számla): A
nyomdai úton előállított értékpapírok nyilvántartását szolgáló számla.
5.	Nyugdíj-előtakarékossági pénzszámla (nyugdíj pénzszámla): a Tpt. 5. §-a (1)
bekezdésének 102. pontja szerinti ügyfélszámla, illetve befektetési szolgáltatási
tevékenységet végző hitelintézet esetén - a Tpt. 148. §-ában foglaltak szerint, az ügyfél
kifejezett rendelkezése alapján - bankszámla.
6.	Számlavezető: a nyugdíj-előtakarékossági számlákat vezető befektetési szolgáltató.
II.	Fejezet
A nyugdíj-előtakarékossági számlák
A nyugdíj-előtakarékossági számlák közös szabályai
3.	§ (1) Nyugdíj-előtakarékossági számlák vezetésére vonatkozó megállapodást az a
természetes személy köthet, aki
a)	nem jogosult az Szja tv. 3.§-ának 23. pontjában meghatározott nyugdíjra, és
b)	a számlanyitással egyidejűleg legalább ötezer forint befizetést teljesít a nyugdíj
pénzszámlára.
(2)	A nyugdíj előtakarékossági számlák vezetésére vonatkozó megállapodás kizárólag
írásban köthető.
(3)	Nyugdíj pénzszámla vezetésére vonatkozó megállapodás kizárólag nyugdíj
értékpapírszámla és/vagy nyugdíj letéti számla vezetésére vonatkozó megállapodással
együtt köthető.
(4)	Nyugdíj értékpapírszámla és/vagy nyugdíj letéti számla vezetésére vonatkozó
megállapodás kizárólag nyugdíj pénzszámla vezetésére vonatkozó megállapodással
együtt köthető.
(5)	A nyugdíj-előtakarékossági számlák vezetésére vonatkozó megállapodás
megkötését megelőzően a befektetési szolgáltató - a Tpt. szerinti kötelezettségein felül
-	tájékoztatást ad az általa kínált befektetési eszközök, befektetési szolgáltatások és
kiegészítő befektetési szolgáltatások köréről.
Nyugdíj pénzszámla
4.	§ (1) Nyugdíj pénzszámla kizárólag a Magyar Köztársaság törvényes
fizetőeszközében vezethető.
(2)	A nyugdíj pénzszámlán
a)	az előtakarékoskodó által befizetett vagy átutalt pénz,
b)	a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán nyilvántartott
befektetési eszközök hozama, a befektetési eszközök értékesítéséből származó
ellenérték,
c)	az előtakarékoskodó másik számlavezetőnél vezetett nyugdíj pénzszámlájáról - a
számlavezető által kiadott, az előtakarékoskodó nyugdíj pénzszámlája
egyenlegéről kiállított igazolás alapján - érkező átutalás, és
3
d)	az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal által - az előtakarékoskodó javára -
átutalt előtakarékossági támogatás kerülhet jóváírásra.
(3)	A nyugdíj pénzszámlát a számlavezető az előtakarékoskodó által adott megbízás
teljesítéséhez szükséges összeggel, valamint a számlavezetéshez kapcsolódó - 7. §-ban
meghatározott - költséggel és díjjal terhelheti meg.
(4)	A nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott pénzeszközök a nyugdíj értékpapírszámla
vagy a nyugdíj letéti számla javára teljesített ügyleten kívül más ügyletben fedezetként
nem ajánlhatók fel, óvadék tárgyát nem képezhetik.
Nyugdíj értékpapírszámla és nyugdíj letéti számla
5.	§ (1) A nyugdíj értékpapírszámlán a nyugdíj pénzszámla egyenlegének fedezete
mellett adott megbízás teljesítéséből származó dematerializált értékpapír írható jóvá, a
nyugdíj letéti számlán a nyugdíj pénzszámla egyenlegének fedezete mellett adott
megbízás teljesítéséből származó, nyomdai úton előállított értékpapír helyezhető
letétbe.
(2)	A nyugdíj értékpapírszámlán és a nyugdíj letéti számlán jóváírt értékpapírok
fedezetként nem ajánlhatók fel, óvadék tárgyát nem képezhetik.
III.	Fejezet
A számlavezető befektetési és kiegészítő befektetési szolgáltatásai
6.	§ Az előtakarékoskodó a számlavezetőnek
a)	Magyarországon, illetőleg az Európai Gazdasági Térség (a továbbiakban: EGT)
tagállamában kibocsátott kollektív befektetési értékpapírra,
b)	magyarországi, illetőleg az EGT más tagállamának szabályozott piacára
bevezetett értékpapírra,
c)	a Magyar Állam, illetőleg az EGT más tagállama által kibocsátott állampapírra,
és
d)	pénzpiaci eszközre
vonatkozó ügyletre adhat megbízást.
7.	§ (1) A számlavezető a nyugdíj-előtakarékossági számlák vezetéséért
előtakarékoskodónként legfeljebb az előtakarékoskodó nyugdíj-előtakarékossági
számláin jóváírt éves átlagos állomány egy százalékának megfelelő összegű, de
legalább kétezer forint számlavezetési díjat számíthat fel.
(2)	Az előtakarékoskodó által adott megbízás alapján végrehajtott ügylet után a
számlavezető az üzletszabályzatban előre meghirdetett, a Tpt. szerinti ügyfélszámla
vagy a Tpt. 148. §-ában foglaltak szerinti bankszámla, az értékpapírszámla és/vagy az
értékpapír letéti számla terhére teljesített ügyletek után felszámított díjakkal egyező
díjat számíthat fel. Az előtakarékoskodó által minden, a nyugdíj pénzszámlára történő
befizetést követő első, az előtakarékoskodó megbízása alapján ezen befizetés összegéig,
befektetési eszköz vételére vonatkozó ügylet díjmentes.
4
(3)	Ha a nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott pénzeszközök nem nyújtanak fedezetet az
előtakarékoskodó által a nyugdíj-előtakarékossági számlák vezetésére vonatkozó
megállapodásban foglalt kötelezettségei teljesítésére, a számlavezető felszólítja az
előtakarékoskodót a hiányzó összeg befizetésére. Ha az előtakarékoskodó e
felszólításnak a kézhezvételt - vagy ennek hiányában a jogszabály szerinti kézbesítési
vélelem beálltát - követő tizenöt napon belül nem tesz eleget, a számlavezető a nyugdíj-
előtakarékossági számlákat azonnali hatállyal felmondhatja.
IV.	Fejezet
A nyugdíj-előtakarékossági számlák megszűnése
8.	§ (1) A nyugdíj-előtakarékossági számlák megszűnnek:
a)	az előtakarékoskodó részéről történő felmondással,
b)	a számlavezető részéről történő felmondással,
c)	az előtakarékoskodó halálával.
(2)	A nyugdíj-előtakarékossági számlák kizárólag írásban mondhatóak fel. Az
előtakarékoskodó az egy számlavezetőnél vezetett nyugdíj-előtakarékossági számlákat
csak együtt mondhatja fel, kivéve, ha a felmondani kívánt számla a nulla egyenlegű
nyugdíj letéti számla.
(3)	Az előtakarékoskodó a nyugdíj-előtakarékossági számlák megszüntetésekor kérheti
a)	a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán jóváírt, illetve
letétbe helyezett értékpapírok, valamint a nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott
pénzeszközöknek általa meghatározott másik számlavezető által vezetett
nyugdíj-előtakarékossági számlákra történő transzferálását,
b)	a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán jóváírt, illetve
letétbe helyezett értékpapírok általa meghatározott időpontban - de legkésőbb a
felmondás időpontját követő 30 napon belül - történő értékesítését, és ezt
követően a nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott pénzeszközöknek a Magyar
Köztársaság törvényes fizetőeszközében történő kifizetését, vagy
c)	a nyugdíj pénzszámla, a nyugdíj értékpapírszámla és/vagy a nyugdíj letéti
számla átalakítását a Tpt. szerinti ügyfélszámlává vagy a Tpt. 148. §-ában
foglaltak szerinti bankszámlává, értékpapírszámlává és/vagy értékpapír letéti
számlává, vagy az egyes számlák állományának befektetési szolgáltatónál
vezetett ügyfélszámlára, értékpapírszámlára és/vagy értékpapír letéti számlára
történő átvezetését.
(4)	Nyugdíjszolgáltatásnak minősül a nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott követelés, a
nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán nyilvántartott befektetési
eszközök együttes összege, ha az előtakarékoskodó a felmondás időpontjában igazolni
tudja, hogy jogosult az Szja tv. 3. §-ának 23. pontjában meghatározott nyugdíjra, és a
felmondásra a számlanyitás adóévét követő harmadik adóévben vagy azt követően kerül
sor.
(5)	Az előtakarékoskodó halála esetén az örökös
5
a)	a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán jóváírt, illetve
letétbe helyezett értékpapírok esetében kérheti
aa)	az értékpapírok értékesítését, az ebből származó ellenérték nyugdíj
pénzszámlára történő átvezetését, vagy
ab)	az értékpapírok transzferálását, megjelölve az értékpapírszámlája vagy az
értékpapír letéti számlája számát, ahová azok átvezetését kéri.
b)	a nyugdíj pénzszámla esetében kérheti a nyilvántartott pénzeszközök
készpénzben történő egyösszegű kifizetését vagy átutalását, megjelölve egyúttal
azt a bankszámlaszámát, amelyre az összeg átutalását kéri.
V.	Fejezet
Záró rendelkezések
Hatálybalépés
9.	§ (1) E törvény - a (2) bekezdésben foglalt kivétellel - 2006. január 1-jén lép
hatályba.
(2) E törvény 10. §-a 2006. január 2-án lép hatályba.
Módosuló jogszabályok
10.	§ (1) Az Szja tv. 3. §-ának 76. pontjában a „vezetett számla” szövegrész helyébe a
„vezetett, nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló külön törvényben meghatározott
nyugdíj-előtakarékosságipénzszámla” szövegrész lép.
(2)	Az Szja tv. 28. §-a (17) bekezdésének helyébe a következő rendelkezés lép:
„(17) Egyéb jövedelem: nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő kifizetés (juttatás), a
nyugdíj-előtakarékossági számlán, valamint a nyugdíj-előtakarékossági számlákról
szóló külön törvényben meghatározott nyugdíj-előtakarékossági értékpapírszámlán és
nyugdíj-előtakarékossági letéti számlán kimutatott követelés azon része, amely
meghaladja a számlatulajdonos által teljesített befizetések és átutalások összegét. E
jövedelem szerzési időpontjának azt az időpontot kell tekinteni, amikor a
számlatulajdonos olyan kifizetésről, átutalásról vagy átvezetésről rendelkezik, amely
nem minősül nyugdíjszolgáltatásnak.”
11.	§ Az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény 11. §-ának (11)
bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
„(11) E törvény alkalmazásában nem minősül kifizetőnek
a)	az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár a tag kilépése, illetőleg a várakozási idő
letelte után a tag részére teljesített adóköteles pénztári kifizetés,
b)	a számlavezető a nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló törvényben
meghatározott számlatulajdonos részére kifizetett, egyéb jövedelemnek minősülő
összeg
tekintetében.”
6
ÁLTALÁNOS INDOKOLÁS
A törvényjavaslat célja az öngondoskodás, ezen belül is a nyugdíjcélú megtakarítások
ösztönzése, a nyugdíj-előtakarékoskodók választási lehetőségeinek bővítése, valamint a
hazai tőkepiac fejlődésének elősegítése. A törvényjavaslat lehetővé teszi egy olyan
hosszú távú előtakarékossági rendszer kialakítását, amely a lakosság egyéni befektetési
döntésein alapul.
A nyugdíj-előtakarékossági számla hozzájárulhat a lakosság részvénytartási arányának
növekedéséhez, javítva a magyar középvállalatok tőkéhez jutási esélyeit és tőzsdére
lépését. A nyugdíj-előtakarékossági számlát a magánszemély a nyugdíjba vonulását
követően használhatja fel, azonban a felhasználásig jogosult új befektetési döntéseket
hozni, ezáltal is lehetőséget biztosítva arra, hogy hozzájáruljon a lakosság általános
pénzügyi-befektetési ismereteinek bővítéséhez. A nyugdíj-előtakarékossági számla a
nyugdíjreform részeként az öngondoskodást helyezi előtérbe.
A törvényjavaslat és a személyi jövedelemadóról szóló törvény változásai a lakosság
fogyasztási célú kiadásai helyett a hosszú távú megtakarítási hajlandóságot és az
öngondoskodást ösztönzik azáltal, hogy az évenkénti megtakarításhoz egy új
„adótámogatás” vehető igénybe.
RÉSZLETES INDOKOLÁS
Az 1. §-hoz
A törvényjavaslat hatályára vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza. A nyugdíj-
előtakarékossági számlákra, a számlavezető befektetési vállalkozás és a hitelintézet
befektetési szolgáltatási és kiegészítő befektetési szolgáltatási tevékenységére a
tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény és a hitelintézetekről és pénzügyi
vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény, valamint e törvények felhatalmazása
alapján kiadott jogszabályok rendelkezéseit a törvényjavaslatban foglalt eltéréssel kell
alkalmazni. A törvényjavaslat hatálya kiterjed a Magyar Köztársaság területén
székhellyel rendelkező befektetési szolgáltató nyugdíj-előtakarékossági
értékpapírszámla, nyugdíj-előtakarékossági értékpapír letéti számla és nyugdíj-
előtakarékossági pénzszámla vezetési tevékenységére.
A 2. §-hoz
A törvényjavaslatban szereplő fogalmak meghatározását tartalmazza.
A 3. §-hoz
A nyugdíj-előtakarékossági számlákra vonatkozó közös szabályokat tartalmazza. Az a
természetes személy köthet nyugdíj-előtakarékossági számlák vezetésére vonatkozó
megállapodást, aki a számlanyitás pillanatában nem jogosult a személyi
jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott nyugdíjra, és a számlanyitással
egyidejűleg legalább ötezer forint befizetést teljesít a nyugdíj pénzszámlára. A nyugdíj
előtakarékossági számlák vezetésére kizárólag írásban köthető megállapodás.
A törvényjavaslat előírja, hogy a befektetési szolgáltatónak - a tőkepiacról szóló
törvényben előírt tájékoztatási kötelezettségein felül - a számlák vezetésére vonatkozó
megállapodás megkötését megelőzően tájékoztatást kell adnia az általa kínált
befektetési eszközök, befektetési szolgáltatások és kiegészítő befektetési szolgáltatások
köréről.
A 4. §-hoz
A nyugdíj pénzszámlára vonatkozó előírásokat tartalmazza. A törvényjavaslat szerint a
a nyugdíj pénzszámla kizárólag a Magyar Köztársaság törvényes fizetőeszközében
vezethető. A nyugdíj pénzszámlán az előtakarékoskodó által befizetett vagy átutalt
pénz, a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán nyilvántartott
befektetési eszközök hozama, a befektetési eszközök értékesítéséből származó
ellenérték, más számlavezetőnél vezetett nyugdíj pénzszámláról - a számlavezető által
kiadott, az előtakarékoskodó nyugdíj pénzszámlája egyenlegéről kiállított igazolás
alapján - érkező átutalás, és az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal által - az
előtakarékoskodó javára - átutalt előtakarékossági támogatás kerülhet jóváírásra.
A törvényjavaslat szerint a nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott pénzeszközök a nyugdíj
értékpapírszámla vagy a nyugdíj letéti számla javára teljesített ügyleten kívül más
ügyletben fedezetként nem ajánlhatók fel, óvadék tárgyát nem képezhetik.
Az 5. §-hoz
A nyugdíj értékpapírszámlával és a nyugdíj letéti számlával kapcsolatos
rendelkezéseket tartalmazza. A nyugdíj értékpapírszámlán a nyugdíj pénzszámla
egyenlegének fedezete mellett adott megbízás teljesítéséből származó dematerializált
értékpapír írható jóvá, a nyugdíj letéti számlán a nyugdíj pénzszámla egyenlegének
fedezete mellett adott megbízás teljesítéséből származó, nyomdai úton előállított
értékpapír helyezhető letétbe. A nyugdíj értékpapírszámlán és a nyugdíj letéti számlán
jóváírt értékpapírok fedezetként nem ajánlhatók fel, óvadék tárgyát nem képezhetik.
A 6. §-hoz
A törvényjavaslat meghatározza, hogy az előtakarékoskodó milyen ügyletekre adhat
megbízást a számlavezetőnek. a számlavezetőnek
A 7. §-hoz
A törvényjavaslat meghatározza, hogy a számlavezető a nyugdíj-előtakarékossági
számlák együttes számlavezetési díja legfeljebb az előtakarékoskodó nyugdíj-
előtakarékossági számláin jóváírt éves átlagos állomány egy százaléka, de legalább
kétezer forint lehet. Az előtakarékoskodó által adott megbízás alapján végrehajtott
ügylet után a számlavezető az üzletszabályzatban előre meghirdetett, a tőkepiacról
szóló törvény szerinti ügyfélszámla vagy a Tpt. 148. §-ában foglaltak szerinti
bankszámla, az értékpapírszámla és/vagy az értékpapír letéti számla terhére teljesített
ügyletek után felszámított díjakkal egyező díjat számíthat fel. Az előtakarékoskodó által
minden, a nyugdíj pénzszámlára történő befizetést követő első, az előtakarékoskodó
megbízása alapján ezen befizetés összegéig, befektetési eszköz vételére vonatkozó
ügylet díjmentes.
A 8. §-hoz
A törvényjavaslat meghatározza a nyugdíj-előtakarékossági számlák megszűnésével
kapcsolatos szabályokat. A nyugdíj-előtakarékossági számlák megszűnnek az
előtakarékoskodó részéről történő felmondással, a számlavezető részéről történő
felmondással és az előtakarékoskodó halálával. A nyugdíj-előtakarékossági számlák
8
kizárólag írásban mondhatóak fel. Az előtakarékoskodó az egy számlavezetőnél
vezetett nyugdíj-előtakarékossági számlákat csak együtt mondhatja fel, kivéve, ha a
felmondani kívánt számla a nulla egyenlegű nyugdíj letéti számla.
A törvényjavaslat meghatározza, hogy az előtakarékoskodó a nyugdíj-előtakarékossági
számlák megszüntetésekor kérheti
a)	a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán jóváírt, illetve
letétbe helyezett értékpapírok, valamint a nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott
pénzeszközöknek általa meghatározott másik számlavezető által vezetett
nyugdíj-előtakarékossági számlákra történő transzferálását,
b)	a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj letéti számlán jóváírt, illetve
letétbe helyezett értékpapírok általa meghatározott időpontban - de legkésőbb a
felmondás időpontját követő 30 napon belül - történő értékesítését, és ezt
követően a nyugdíj pénzszámlán nyilvántartott pénzeszközöknek a Magyar
Köztársaság törvényes fizetőeszközében történő kifizetését, vagy
c)	a nyugdíj pénzszámla, a nyugdíj értékpapírszámla és/vagy a nyugdíj letéti
számla átalakítását a Tpt. szerinti ügyfélszámlává vagy a Tpt. 148. §-ában
foglaltak szerinti bankszámlává, értékpapírszámlává és/vagy értékpapír letéti
számlává, vagy az egyes számlák állományának befektetési szolgáltatónál
vezetett ügyfélszámlára, értékpapírszámlára és/vagy értékpapír letéti számlára
történő átvezetését.
A törvényjavaslat meghatározza, hogy nyugdíjszolgáltatásnak minősül a nyugdíj
pénzszámlán nyilvántartott követelés, a nyugdíj értékpapírszámlán és/vagy a nyugdíj
letéti számlán nyilvántartott befektetési eszközök együttes összege, ha az
előtakarékoskodó a felmondás időpontjában igazolni tudja, hogy jogosult az Szja tv.
3.	§-ának 23. pontjában meghatározott nyugdíjra, és a felmondásra a számlanyitás
adóévét követő harmadik adóévben vagy azt követően kerül sor.
A 9. §-hoz
A törvényjavaslat hatályba léptetésével kapcsolatos rendelkezéséket tartalmazza.
A 10-11. §-hoz
A nyugdíj-előtakarékossági számlákkal összefüggő törvények módosítását tartalmazza.
9